La Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE) recomendó al país realizar una serie de ajustes fiscales para fortalecer los ingresos del Gobierno. En Estudios Económicos de la OCDE: Costa Rica 2025, publicado este martes, la entidad destacó que la recaudación estatal, potenciada por la reforma tributaria del 2018, se desaceleró, por lo que el país podría aumentar sus ingresos mediante siete cambios clave.
Estas modificaciones incluyen eliminar las tasas reducidas del IVA en la educación privada y la salud, suprimir la exoneración del impuesto sobre la renta para las cooperativas y transferir al Estado la responsabilidad del aporte patronal a entidades como el INA y el Fodesaf, con el fin de fomentar la contratación de personal.
Adicionalmente efectuar modificaciones al impuesto sobre bienes inmuebles para elevar la recaudación, reducir la fragmentación en el pago de tributos y el sistema de recaudación; suprimir excepciones al impuesto de renta a las personas y crear un esquema de precios al carbono.
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La OCDE estimó que, si se aprobaran estas reformas, los ingresos impositivos se elevarían en 2,1% del producto interno bruto (PIB).
Mathias Cormann, director general de la OCDE, destacó que Costa Rica aún tiene retos relevantes como reducir el endeudamiento como porcentaje del PIB el cual calificó aún como elevado. El año pasado, la deuda del país finalizó en un 59,8% de la producción, según el Ministerio de Hacienda.
“Esperamos continuar una cooperación cercana con Costa Rica en el desarrollo de su avance económico constante apoyando sus reformas en la sostenibilidad fiscal y maximizando los beneficios para mejorar la equidad del país”, afirmó.
Cormann también subrayó que las carencias en materia de infraestructura son grandes, lo que aumenta los costos del comercio. Él mencionó, por ejemplo, el mal estado de las carreteras y la sobrecarga de los puertos.
Según el informe, las medidas contribuirían a asegurar que la situación fiscal siga mejorando y se mantenga como una prioridad, al reducir la deuda pública mediante el estricto cumplimiento de la regla fiscal, revisar el gasto para optimizar su eficiencia y ampliar la recaudación tributaria a través de la expansión de las bases imponibles.
Eliminar la exoneración de renta a cooperativas
La primera modificación fiscal sugerida por la OCDE es eliminar la exoneración del impuesto sobre la renta (ISR) que beneficia a las cooperativas, establecida en el artículo 3, inciso C, de la Ley de impuesto sobre la renta.
“Debería considerarse comenzar a gravar los ingresos de las cooperativas, que siguen exentas a pesar de que algunas de ellas son grandes corporaciones multinacionales que gozan de protección comercial y condiciones monopólicas, lo que generaría ingresos adicionales”, señala el informe.
Mejorar la recaudación del impuesto sobre bienes inmuebles
La OCDE considera “más factible” aumentar la recaudación de impuestos existentes y optimizar la composición tributaria, reduciendo la dependencia de las contribuciones sociales y fortaleciendo ingresos a través de tributos generales, como los aplicados a bienes inmuebles.
Según la entidad, los impuestos sobre este tipo de bienes tienen un poder redistributivo significativo, son eficientes y pueden generar incrementos sustanciales en los ingresos. No obstante, destaca que en Costa Rica estos representan apenas al 0,4% del PIB, mientras que en otros países de la OCDE la cifra se eleva al 1%.
Actualmente, el Gobierno es responsable de crear y mantener del catastro, mientras que las municipalidades determinan el valor de las propiedades para efectos tributarios. No obstante, las diferencias en estos criterios entre municipios pueden generar competencia desleal. Para corregir esta situación, la OCDE recomienda unificar la valoración según el mercado.
Reducir la fragmentación en el pago de impuestos
Además del Ministerio de Hacienda, también recaudan impuestos las municipalidades, la Caja Costarricense de Seguro Social, el Instituto Nacional de Seguros, el Banco Central, los operadores de pensiones y seguros, varias empresas públicas y asociaciones profesionales.
Esto implica que, para los 99 impuestos existentes, se emplean 93 plataformas tecnológicas diferentes. Por ello, la entidad recomienda migrar a un sistema centralizado, digital y menos fragmentado para el pago y la recaudación, lo que podría generar importantes beneficios en términos de eficiencia y un ahorro de hasta el 1% del PIB.
Aplicar un esquema de precios al carbono
Otra medida propuesta para hacer el sistema tributario más verde es implementar un esquema de impuestos sobre el carbono, que la OCDE sugiere integrar como un componente dentro del gravamen a los combustibles.
“La tasa podría fijarse en un nivel bajo e ir aumentando gradualmente según un cronograma establecido”, sugiere el informe.
La entidad estima que la introducción de este impuesto al carbono, con una tasa de €120 por tonelada de dióxido de carbono, generaría ingresos equivalentes al 0,3% del PIB en 2030, según un estimado promedio para los países OCDE.
Eliminar las tasas reducidas del IVA
Según la OCDE, los gastos fiscales derivados de las tasas reducidas del Impuesto al Valor Agregado (IVA) equivalen al 2,2% del PIB. En particular, la entidad califica de “regresivas” las exoneraciones a la educación y la salud privadas, al considerar que favorecen principalmente a los hogares de mayores ingresos.
La Ley de Fortalecimiento de Finanzas Públicas exonera por completo los servicios de educación privada en niveles preescolar, escolar, secundaria, universitaria, parauniversitaria y técnica, según el artículo 8, inciso 31. A su vez, el artículo 11, inciso 2, establece una tarifa reducida del 2% para otros servicios educativos.
Fabio Salas, socio de Deloitte Costa Rica, explicó en una su columna Clave Fiscal, publicada en este diario, que los contribuyentes deben verificar qué servicios están exonerados y que, en el caso de cursos como idiomas, música, artes o cocina, se aplica un IVA del 2% sobre el costo total. Este beneficio fiscal se eliminaría, por lo que los usuarios deberán asumir el pago completo.
Lo mismo aplicaría para la tarifa reducida del 4% que rige sobre los servicios médicos privados brindados por centros de salud o profesionales autorizados.
Eliminar algunas excepciones al impuesto sobre la renta
El informe también señala que existe margen para ampliar la base imponible del impuesto sobre la renta personal, cuyo aporte en el país es inferior al de otras naciones de la OCDE y la región.
Entre las opciones sugeridas para aumentar la recaudación de manera progresiva están la eliminación de exoneraciones fiscales sobre el décimo cuarto salario de empleados públicos (salario escolar) y el pago adicional de diciembre (aguinaldo). También se plantea reducir el umbral de ingresos por concepto de utilidades sujeto a este tributo.
Nogui Acosta, ministro de Hacienda, recalcó que la carga impositiva del país es baja respecto al resto de naciones de la Organización. Sobre el informe, el funcionario aceptó que el tributo de renta a personas es bajo.
“Hablan (en el informe) de la ampliación del IVA. Nosotros dejamos muchos servicios sin este impuesto y tenemos impuestos muy bajos en relación con la canasta básica y otros sectores de la economía”, apuntó.
Acosta abogó por evitar la aprobación de leyes que exoneren tributos, en especial, en el Congreso.
Reducir los gravámenes de planilla
Actualmente, los cargos de planilla representan un 37% del costo salarial en Costa Rica, de los cuales los patronos cubren el 72%. Por ello, la OCDE sugiere que el Estado asuma la responsabilidad de financiar esos aportes para instituciones como el Instituto Nacional de Aprendizaje, el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares, y el Banco Popular.
Con este cambio, el gobierno se encargaría de financiar a dichas entidades con el presupuesto general, lo que permitiría a los empleadores disponer de más recursos para contratar personal y generar nuevos empleos.
