El proyecto de ley que crearía el impuesto de renta global dual bajaría la tasa impositiva a los trabajadores independientes y la subiría a los asalariados. Eso ocurriría porque el Ministerio de Hacienda propone equiparar las tarifas de ambos sectores y los montos exentos del tributo.
La idea del Gobierno es crear una única escala impositiva para asalariados e independientes, en la que se establezca que los ingresos anuales serían gravados cuando superen los ¢8.425.000 anuales, es decir, los ¢702.083 mensuales. En ese cálculo, se excluye el aguinaldo, el cual seguiría exento.
Bajo esa dinámica, los asalariados pagarían impuesto si ganan más de ¢702.083 mensuales, y no desde ¢842.000, como lo hacen actualmente. En tanto, los independientes ya no tributarían desde los ¢312.000 mensuales (¢3,7 millones anuales), sino que lo harían de ¢702.083 en adelante.
Este es un ejemplo: hoy una persona con un salario de ¢840.000 paga ¢0 de impuesto de renta, pero con renta global dual, pagaría ¢13.792 al mes.
En el caso de un independiente que tiene ingresos de ¢1.200.000 mensuales y gastos deducibles equivalentes al 30% de sus entradas (¢360.000 al mes), el impuesto pasaría de ¢74.688 a ¢13.792 mensuales, o sea, un 82% menos. Usted puede hacer sus propias estimaciones en la Calculadora de Renta Global Dual que aparece a continuación:
¿Si soy asalariado e independiente a la vez?
En el caso de los contribuyentes que sean asalariados e independientes al mismo tiempo, el proyecto de ley haría que paguen más, al igual que aquellos que tengan más de un patrono.
Eso se debe a que el plan de Hacienda transforma el impuesto sobre la renta en un sistema impositivo global dual, que agrupa todos los ingresos que el contribuyente tuvo por cualquier actividad productiva desarrollada en el país, y establece un solo cobro sobre la suma total.
Al fijar un monto único, en vez de realizar el cobro de impuestos por separado, podría ocurrir que una persona deba pagar un mayor porcentaje del tributo, según la escala establecida en el proyecto para los ingresos anuales, la cual llega hasta el 27,5%.
Por ejemplo, una persona que recibe un salario mensual de ¢1 millón y, adicionalmente, gana ¢1,5 millones como independiente y descuenta ¢450.000 por gastos asociados a su actividad lucrativa, hoy día paga ¢163.671 mensuales de impuesto; pero con la reforma pagaría ¢198.750 mensuales. Es decir, ¢35.079 adicionales (un 21% más).
Con la finalidad de que usted pueda saber cuál sería el impacto del proyecto de ley en su bolsillo, La Nación publica este jueves una calculadora, con la que usted podrá estimar el monto que paga ahora y el que pagaría, de entrar a regir la renta global dual.
La Calculadora de Renta Global Dual la podrá encontrar más arriba en este artículo o en este enlace, donde además se exponen los cuatro posibles escenarios que se pueden estimar, a partir de las deducciones planteadas por el Poder Ejecutivo en su propuesta.
Deducciones aplicables
El proyecto de ley plantea una serie de deducciones que le permitirían al contribuyente aumentar los ingresos libres del pago de impuestos, más allá de los ¢8.425.000 anuales.
Cada deducción aumenta el monto exento. Por ejemplo, una persona con cónyuge y dos hijos dependientes, empezaría a pagar impuestos a partir de los ¢8.975.000 anuales.
Por ejemplo, si el contribuyente tiene cónyuge, puede incluir ¢250.000 en el cálculo del monto exento, así como ¢150.000 por cada hijo menor de edad o hasta de 25 años, si está estudiando. Si se trata de hijos con alguna discapacidad, el monto a exonerar es de ¢2.106.250.
Las sumas por hijos de entre 5 y 17 años pueden subir en ¢100.000, si requieren de gastos escolares. También, se permite aplicar ¢8.425.000 si el contribuyente es una persona con discapacidad.
Actualmente, la legislación solo contempla dos créditos fiscales anuales: ¢18.840 por cada hijo dependiente y ¢28.440 con el cónyuge.
De seguido encontrará algunos casos con diferentes variables, para que pueda dimensionar mejor el impacto de la reforma.
Escenario 1
Características del contribuyente: Asalariado, con un sueldo mensual de ¢1.000.000, sin cónyuge, sin hijos, que paga ¢4.750 por concepto de cuota en un colegio profesional.
Ingresos anuales: ¢11.943.000 (salarios menos cuota del colegio profesional).
Monto libre de impuesto: ¢8.425.000 mínimo de ley
Impuestos a pagar con la reforma: ¢29.317 mensual // ¢351.800 anual
Impuestos sin reforma: ¢15.800 mensual // ¢189.600 anual
Diferencia: ¢13.517 mensual // ¢162.200 anual
Alza: 86%
Escenario 2
Características del contribuyente: Asalariado, con un sueldo mensual de ¢1.000.000, con cónyuge, dos hijos dependientes que tienen gastos escolares. No paga cuota en un colegio profesional.
Ingresos anuales: ¢12.000.000.
Monto libre de impuesto: ¢9.175.000 (¢8.425.000 mínimo de ley, más ¢250.000 por el cónyuge, ¢300.000 por los dos hijos dependientes y ¢200.000 por los gastos escolares de esos dos hijos).
Impuestos a pagar con la reforma: ¢23.542 mensual // ¢282.500 anual
Impuestos sin reforma: ¢10.290 mensual // ¢123.480 anual
Diferencia: ¢13.252 mensual // ¢159.020 anual
Alza: 129%
Escenario 3
Características del contribuyente: Trabajador independiente, con ingresos mensuales de ¢1.000.000, sin cónyuge, sin hijos, con gastos deducibles de ¢300.000 mensuales.
Ingresos anuales: ¢8.400.000 (ingresos menos gastos deducibles).
Monto libre de impuesto: ¢8.425.000
Impuestos a pagar con la reforma: ¢0 mensual // ¢0 anual
Impuestos sin reforma: ¢50.529 mensual // ¢606.350 anual
Diferencia: -¢50.529 mensual // -¢606.350 anual
Baja: -100%
Escenario 4
Características del contribuyente: Asalariado e independiente, con un sueldo mensual de ¢1.000.000 y con ingresos por sus actividades lucrativas de ¢850.000, con cónyuge, dos hijos dependientes sin gastos escolares y con gastos deducibles de ¢255.000 mensuales.
Ingresos anuales: ¢19.140.000 (ingresos menos gastos deducibles).
Monto libre de impuesto: ¢8.975.000 (¢8.425.000 mínimo de ley, más ¢250.000 por el cónyuge, más ¢300.000 por los dos hijos dependientes)
Impuestos a pagar con la reforma: ¢106.229 mensual // ¢1.274.750 anual
Impuestos sin reforma: ¢76.253 mensual // ¢915.030 anual
Diferencia: ¢29.977 mensual // ¢359.720 anual
Alza: 39%
Escenario 5
Características del contribuyente: Asalariado en dos empresas distintas, con un sueldo mensual de ¢1.000.000 y otro de ¢700.000, con cónyuge, sin hijos y paga cuota ¢8.000 mensual de cuota de colegio profesional
Ingresos anuales: ¢20.304.000 (ingresos menos ¢96.000 de cuotas).
Monto libre de impuesto: ¢8.675.000 (¢8.425.000 mínimo de ley, más ¢250.000 por el cónyuge)
Impuestos a pagar con la reforma: ¢124.529 mensual // ¢1.494.350 anual
Impuestos sin reforma: ¢13.430 mensual // ¢161.160 anual
Diferencia: ¢111.099 mensual // ¢1.333.190 anual
Alza: 827%