En la Asamblea Legislativa actualmente se tramita el proyecto de ley número 23.088, que propone modificar el artículo 106 quater del Código de Normas y Procedimientos Tributarios. En la actualidad este artículo se reviste de una especial importancia, pues se vincula con el manejo de la información financiera y el intercambio automático de los datos de los extranjeros que tienen recursos financieros en las instituciones financieras costarricenses.
El tema resulta relevante pues la Unión Europea (UE), después de excluir a Costa Rica de la lista de jurisdicciones no cooperantes, indicó que mantiene a nuestro país en la lista de observación, ya que existen evaluaciones anteriores que muestran que el reporte de la información financiera no logra cumplir con los fines para los que fue creado.
En concreto, se indica que la información que las instituciones financieras reportan sobre los recursos que los extranjeros mantienen en Costa Rica, no necesariamente cumple con los parámetros que se necesitan para permitir la correcta revisión y evaluación por los países miembros del acuerdo multinacional en que se basa dicha cooperación. Además, se señala que tampoco existe una clara base normativa que faculte a las autoridades fiscales a verificar el cumplimiento de las obligaciones del sector financiero.
