* Debe introducirse reformas a la Ley General de Administración pública para que la expresión "se toma nota" no pueda ser interpretada, en ningún caso y por ningún órgano o ente público, como anuencia o autorización a lo solicitado, bajo pena de severas sanciones.
* Debe legislarse para que se establezca para los bancos y entes del sector público la prohibición de utilizar subsidiarias o empresas de su propiedad sujetas al derecho privado, para realizar actos u ofrecer servicios no autorizados o prohibidos por las leyes que les alcanzan como tales entidades públicas, o bien, para evadir los controles y límites que dichas leyes establezcan e introducirse sanciones severas para quiene incumplan las disposiciones correspondientes.
* Debe legislarse para que los sobregiros mantengan el carácter extraordinario que les corresponde y no se conviertan en mecanismos "ordinarios" de crédito en las instituciones bancarias del Estado. Para ello, deberán uniformarse los criterios técnicos y objetivos y las condiciones en que es posible concederlos, así como los procedimientos para su autorización.
* Dentro de la legislación que se dicte, al efecto, deberán incluirse disposiciones que prohiban a los Directivos, Gerentes y Subgerentes bancarios autorizar sobregiros a parientes hasta cuarto grado por consanguinidad o afinidad, inclsuive, así como a asociados profesionales o empresariales.
* Debe legislarse para que cuando las instancias superiores de los Bancos -especialmente Gerencias y Subgerencias, o su equivalente- decidan apartarse de los criterios y recomendaciones técnicas, al otorgar un crédito, sólo puedan hacerlo previa resolución razonada y documentada.
* Debe aumentarse el rango de prohibiciones e incompatibilidades de los Directivos de los Bancos del Estado por razón de parentesco por consanguinidad o afinidad, hasta el cuarto grado inclusive, y a quienes hayan sido sus asociados profesionales o empresariales en los 5 años anteriores.
* Debe legislarse sobre el tráfico de influencias, de forma tal que se sancione al que invocando influencias políticas reales o simuladas, reciba, haga dar o prometer para sí o para un tercero, un beneficio patrimonial antijurídico, con el fin de obtener de un subordinado o empleado público que esté conociendo o haya de conocer de algún asunto.
* Debe crearse el "delito económico público", que deberá comprender varias figuras. Es importante, por ejemplo, establecer la figura del Peculado Culposo, de forma que se sancione, no sólo aquellos que actúan, con dolo sino también aquellos que violando el deber objetivo de cuidado, permitan la distracción o sustracción del patrimonio público que tuvieren a su cargo. Debe legislarse también, para que las propiedades y bienes obtenidos como producto o consecuencia de acciones en perjuicio de los fondos públicos, como las cometidas en el BAC, puedan ser incautados en favor del Estado o instituciones de beneficencia, cuando en juicio penal se compruebe su origen fraudulento o irregular.
* Debe legislarse en el sentido de que el denominado "velo social", en sus tres manifestaciones típicas: uso de figuras jurídicas formalmente distintas, aprovechamiento de relaciones familiares y creación ad-hoc de soluciones de continuidad temporal, pueda ser levantado. Lo anterior deberá hacerse para que prevalezca el criterio de la realidad social y así se descubran los subterfugios constituídos para ocultar la existencia de una misma unidad empresarial o de interés, de manera que se impida la evación o burlar de las prohibiciones y límites establecidos en las leyes bancarias y financieras del país y se apliquen así, las sanciones correspondientes.
* Debe especializarse una dependencia de la Procuraduría en delitos de cuello blanco y delincuencia organizada.
* La SUGEF debe crear una oficina especializada en la detección de operaciones financieras clandestinas internacionales.
* Debe legislarse para que cuando los bancos o instituciones públicas vayan a realizar negocios en los que estén involucrados títulos u obligaciones de otras entidades públicas, de previo deban recabar la opinión de éstas sobre el particular.
* Debe legislarse para que los asesores y demás personal de staff de los Bancos comerciales del Estado no puedan ejercer las funciones que corresponden a las instancias administrativas bancarias oficiales, si no es mediante resolución de órgano competente, debidamente razonada, caso por caso.
* Debe legislarse para que los asesores externos o consultores no puedan verse favorecidos con créditos y sobregiros del Banco comercial del Estado al que presten sus servicios, por un período de hasta por lo menos tres veces el tiempo que duró la relación. Ese período en ningún caso dodrá ser menor de un año, ni exceder de cinco.
* Debe legislarse para que se adopte un tipo de confección uniforme de las Actas de los Bancos comerciales del Estado, similares a las de tipo "parlamentario", con transcripción completa y literal de las deliberaciones y reglas sobre quienes las firman. Las cintas magnetofónicas, o cualquier medio electrónico que les de respaldo, deberá conservarse en buen estado, durante diez años como mínimo.
* Debe legislarse para regular mejor lo concerniente a las así llamadas Sesiones Privadas de las Junta Directivas de los Bancos comerciales del Estado a fin de limitarlas, y establecer los casos excepcionales en que puedan tener justificación. Deberán prohibirse también, las reuniones fuera de la sede ordinaria, salvo fuerza mayor.
* Debe legislarse para que los procedimientos de compra directa, sean tramitados en los bancos del Estado, por las Proveedurías respectivas, y no por las Gerencias u otras instancias administrativas.
* Debe instarse a la Asamblea Legislativa la aprobación, a la mayor brevedad posible, del proyecto de Ley de reforma a los artículos 709 y 721 del Código Procesal Civil, Expediente Legilativo N_ 12.363, para evitar los abusos con la figura de la administración por intervención judicial.
REFORMAS LEGALES ELECTORALES:
* Debe legislarse para prohibir que los Partidos Políticos acudan a la Banca del Estado para financiar sus campañas. (Reforma al Código Electoral).
* Debe establecerse la obligación de los Partidos Políticos de exigir constancia de nacionalidad de sus contribuyentes y prohibir los préstamos, aportes, contribuciones o ayudas de cualquier naturaleza de extranjeros, tanto personas físicas como jurídicas. En tal sentido, debe apoyarse y promoverse el proyecto de Ley presentado por el Tribunal Supremo de Elecciones para sancionar la participación de extranjeros en los asuntos políticos del país.
REFORMAS EN RELACION CON LA ETICA EN LA FUNCION PUBLICA:
* Debe instarse a la Asamblea Legislativa la aprobación, a la mayor brevedad posible, del Proyecto de "Código de Etica del Servicio Público", Expediente Legislativo N° 12.377.
* Debe legislarse para suprimir los gastos de alimentación de Directivos y Jerarcas de la banca del Estado, e incluso de toda la Administración Pública, en forma análoga a lo que se está haciendo en la Asamblea Legislativa. Un reglamento cuidadoso y muy parco, regulará casos excepcionales que afecten el servicio público. Sólo quedará a salvo la potestad de los Jerarcas de hacer uso de algunas partidas modestas para atención de Misiones Diplomáticas, organismos internacionales o personalidades de muy alto nivel.
* Debe legislarse para aclarar que quienes devenguen dietas no podrán disfrutar de servicios de alimentación a cargo de las instituciones públicas, ya que para eso son esos gastos. En cada oportunidad que se utilicen, deberán liquidarse con facturas y una breve justificación estricta y razonada de su procedencia.
* Debe legislarse para prohibir los gastos en propaganda institucional destinada a promover imagen. Sólo se permitirá la propaganda con fines informativos en asuntos de interés público, o para el mejor uso de los servicios públicos. Bajo ningún concepto, los banco gastarán en publicaciones dirigidas a felicitar a funcionarios públicos, o a rendirles homenaje por el desempeño de sus tareas, o por circunstancias personales.
* Debe legislarse para que a los Presidentes de la República, Ministros de Estado, Diputados, altos funcionarios y jerarcas de la Administración Pública, se les prohiba, mientras duren en funciones y durante los cinco años siguientes a la finalización, dar cartas de recomendación en beneficio de amigos personales, parientes de cualquier grado, asociados, relacionados empresariales, profesionales o políticos y clientes. Se excluyen las de tipo académico y las de carácter humanitario.
* Debe legislarse para prohibir que los Presidentes de la República, Diputados, altos funcionarios y jerarcas de la Administración Pública efectuar cualquier tipo de gestiones, llamadas, instancias escritas, formales o informales, en favor de créditos, operaciones o intereses económicos o beneficios de cualquier tipo, mientras duren en el cargo y durante los cinco años posteriores al cese de sus funciones. Se excluyen las de tipo académico y aquellas de carácter humanitario.
REFORMAS LEGALES EN RELACION CON LAS RESPONSABILIDADES Y DEBERES DE VIGILANCIA DEL FUNCIONARIO PUBLICO:
* Debe legislarse para establecer la obligación a cargo y responsabilidad directa de la Presidencia y Junta Directiva del BCCR, con el auxilio técnico de la SUGEF, de realizar una evaluación anual de resultados de las políticas y acciones llevados a cabo por los Bancos comerciales del Estado.
* Debe promoverse una reforma constitucional que establezca como obligación del Presidente de la República la tarea de conocer y evaluar anualmente la labor de los Directivos o Jerarcas bancarios, cuyo nombramiento sea del resorte del Consejo de Gobierno. Esta recomendación, al igual que otras, debería extenderse a otros campos de la Administración Pública.
DISPOSICIONES CON RELACIÓN A EXTRANJEROS
* Al Tribunal Supremo de Elecciones se le recomienda no conceder la nacionalidad a niguno de los señores López Gómez si en algún momento la solicitaren, por carecer de las calidades morales que se requieren para ser costarricense por naturalización.
* Al Gobierno de la República, a las Instituciones y empresas públicas, a las cámaras, bolsas y otras instituciones de interés público se les recomienda asstenerse de negociar con los señores López Gómez directamente, o indirectamente, o utilizarlos como intermediarios, en cualquier negocio.
* A las autoridades competentes se les recomienda la expulsión de los señores López, del territorio nacional, una vez que hubieren cumplido cualquier pena que llegare a imponérseles.
ACCIONES PRESIDENCIALES INMEDIATAS
* Se recomienda al señor Presidente de la República la emisión de una directriz gubernamental para que los bancos del Estado eliminen los gastos superfluos en propaganda, excepto aquella estrictamente limitada a informar a la ciudadanía sobre asuntos de interés público, o para el mejor uso de los servicios prestados por ellos.
* Se recomienda al señor Presidente de la República la emisión de una directriz gubernamental que reitere a las Juntas Directivas de los Bancos e instituciones del Estado su deber de vigilancia y corresponsabilidad por los resultados de la gestión administrativa de sus respectivos Gerentes o funcionarios ejecutivos.
* Se recomienda al señor Presidente de la República con el Minsitro respectivo, como responsables políticos, buscar formas de grantizar un ejercicio prudente y cuidadoso de su deber de vigilar la gestión de los funcionarios que en uso de sus atribuciones constitucionales ha nombrado el Gobierno, en toda la Administración Pública y ponerlas en práctica.
* Se recomienda al Poder Ejecutivo, continuar las gestiones de colaboración iniciadas con otros Gobiernos para la atención de las solicitudes formuladas por el Poder Judicial para establecer la verdad en las operaciones de deuda externa del BAC, y de cualquier otro asunto relacionado con este caso.
INHABILITACIONES:
Se recomienda a todas las autoridades públicas, presentes y futuras, no nombrar en ningún cargo público que comporte la aplicación de leyes o reglamentos, el manejo de fondos y la concesión de beneficios materiales, a las siguientes personas:
* Por negligencia, conflicto de interés, tráfico de influencias y abuso con recursos públicos: Carlos Hernán Robles Macaya
* Por negligencia, conflicto de interés y tráfico de influencias: Juan Antonio Robles Aguilar.
* Por negligencia y abuso con recursos públicos: Los ex-Directivos del BAC, Carlos Trejos Cadaval, Manfred Amrhein Pinto, Edwin Salazar Arroyo, Ronald Fernández Pinto, Arturo Fallas Zúñiga, Carlos Manuel González Lizano, Carlos Osborne Escalante, Mauricio Guardia Gutiérrez., Fernando Castro Madrigal, y Fernando Murillo Marchini.
* Por negligencia: a los exsubgerentes Liliana Cob Saborío y Edwin Aguilar Mojica, el exauditor, Edwin Corella Rojas y el exasesor jurídico Bernal Feith Escalante.
* Por negligencia: a los ex-Directivos del Banco Central de Costa Rica: Juan Antonio Robles Aguilar, Jaime Gutiérrez Góngora, Alberto Franco Mejía, Carlos Vega Ávila, Pepita Echandi Murillo; el ex-Presidente Ejecutivo Jorge Guardia Quirós y el ex-Directivo y ex- Presidente Ejecutivo Jorge Corrales Quesada.
* Por conflicto de interés: los ex-Directivos de otros Bancos del Sistema Bancario Nacional, Oscar Cadet Fernández, José Joaquín Jiménez Méndez, Rafael Castro Silva, Fabio Chaves Guzmán y Ricardo Castro Calvo.
* Por tráfico de influencias: Rolando Laclé Castro.
* Por conflicto de interés: Aquellas personas y empresarios con un historial recurrente de morosidad, o los que al momento de su posible nombramiento estén en mora con los bancos del Estado, o acogidos a procesos de administración por intervención judicial.
DESTITUCIONES
* Se recomienda, a las autoridades públicas pertinentes, iniciar los procedimientos de destitución de las siguientes personas:
* Por negligencia al Directivo del Banco Central de Costa Rica Alberto Franco Mejía, que participó en las sesiones en las que se acordó "tomar nota" en relación a las propuestas inadmisibles del BAC.
* Por conflicto de interés al Directivo del Banco Central de Costa Rica, Rafael Castro Silva y a los Directivos de otros Bancos del Sistema Bancario Nacional, Ricardo Castro Calvo y Fabio Chaves Guzmán.
EXPULSIONES DE PARTIDOS POLITICOS Y CAMARAS EMPRESARIALES Y BOLSAS
* Se recomienda a los Partidos Políticos, a las bolsas y Cámaras Empresariales la identificación y expulsión de todos aquellos militantes o miembros que otorgaron o se beneficiaron de créditos y sobregiros irregulares en el BAC o que aún aparezcan como morosos ante la Junta Liquidadora, sin que por ello haya mermado su nivel de vida, según el Anexo al presente Informe.
* Esta recomendación no se aplicará al caso de aquellas personas incluídas en el referido Anexo que se compruebe hayan sacrificado sus bienes -incluyendo aquellos que no estén vinculados jurídicamente a sus deudas-, y que hayan reducido su nivel de vida, familiar y personal, con el objeto de atender el pago de dichas deudas.
* Se recomienda a la SUGEF iniciar proceso de destitución de aquellos directivos bancarios que hayan incurrido en sobregiros de hecho o que tengan obligaciones irregulares o morosas con los bancos del Estado o que hayan sido o llegaren a ser condenados por delitos contra la confianza pública.
DADO EN EL SALON DE LA COMISION PERMANENTE DE ASUNTOS SOCIALES, EL VIERNES 14 DE JUNIO DE 1996.
Diputado Fco. Antonio Pacheco F. Diputado Ottón Solís F.
Diputado Luis Gerardo Villanueva M
CRONOLOGIA
27/FEB/74 Mediante Acuerdo Ejecutivo Nº 16-H de esa fecha, el BAC obtiene autorización para operar un Almacén General de Depósito y Almacén Fiscal. ("La Gaceta" Nº 50 de 13/MAR/74).
16/FEB/81 Nombramiento de Rafael Díaz Arias como Auditor General de Bancos. (Administración Carazo Odio).
01/JUN/86 Nombramiento de Arturo Fallas Zúñiga como Director BAC. (Administración Arias Sánchez).
01/JUN/86 Nombramiento de Ronald Fernández Pinto como Directivo BAC. (Administración Arias Sánchez).
03/MAY/88 : El Poder Ejecutivo autoriza a "AVC Valores S.A." a operar un Almacén General de Depósito. ("La Gaceta" Nº 100, Acuerdo Nº 18).
13/SET/88 El Poder Ejecutivo autoriza a "AVCValores S.A." para operar un Almacén de Valores dentro de un sistema novedoso en el giro comercial, como es el almacenaje de mercancías con valor intrínseco... bonos, acciones en general y títulos valores. (Alcance Nº 27 a la Gaceta Nº 174).
AÑ0 1988 La AGEF confecciona un voluminoso documento en donde se comunica al BCCR los graves problemas que aquejan al BAC. Se establece un programa de "saneamiento" del BAC que permitió superar algunos problemas, pero no los suficientes. Rafael Díaz Arias lo atribuye a que los problemas eran muy de fondo, muy difíciles. (Díaz, Acta Nº 18, pp. 3-4)
AÑO 1989 Con el PAE II se capitalizan los Bancos del Estado. La Ley aprobatoria del PAE II establece para todos los bancos del SBN -públicos y privados-, una reglas de provisión de cartera por riesgos, basadas en los principios del Comité de Basilea, de aplicación internacional y que cubre tanto a préstamos normales como a sobregiros. (Bolaños, Acta Nº5, p. 17).
AÑO 1990 Nombramiento de José Joaquín Jiménez Méndez como Directivo del Banco Nacional de Costa Rica. (Administración Calderón Fournier. Acta Nº 54, p.5).
AÑO 1990 ATF solicita al BCCR su reconocimiento como entidad financiera de primer orden. El BCCR rechazó la solicitud. (Bolaños, Acta Nº 3, p. 20)
01/JUN/90 Nombramiento de Carlos Trejos Cadaval como Presidente del BAC. (Administración Calderón Fournier). Trejos Cadaval declaró a la Comisión que se proponía expresar en su participación como Director "elementos de la doctrina socialcristiana". (Trejos, Acta Nº 58, p. 27).
01/JUN/90 Nombramiento de Manfred Amrhein Pinto como Vicepresidente del BAC. (Administración Calderón Fournier).
01/JUN/90 Nombramiento de Carlos Osborne Escalante como Director del BAC. (Administración Calderón Fournier).
01/JUN/90 Nombramiento de Edwin Salazar Arroyo como Directivo del BAC. (Administración Calderón Fournier).
06/DIC/90 Informe AUD 224-90 en donde se manifiesta a la Junta Directiva BAC la preocupación de la Auditoría Interna cuanto a la recuperabilidad de las sumas por sobregiros. (Quirós, Acta Nº 32, p. 21).
FINALES/90 Rafael Díaz Arias se jubila como Auditor General de Entidades Financieras. Declaró a la Comisión que en ese momento la situación del BAC era "muy crítica" y que "estaba convencido de que el Banco no iba a poder seguir adelante". Sin embargo, luego reconoció que él nunca tuvo una posición vehemente al respecto ante la Junta Directiva BCCR. (Díaz, Acta Nº 3, p. 35; Acta Nº 18, pp. 5-6).
DIC/90 AGEF presenta información al BCCR sobre serias preocupaciones con respecto a la situación del BAC. (Díaz, Acta Nº 3, p. 48).
AÑO 1991 Nombramiento de Edwin Aguilar Mojica como Subgerente de Crédito por la Junta Directiva BAC. (Administración Calderón Fournier).
07/ENE/91 Nombramiento de Jorge Tomás Quirós Rodríguez como Auditor interino BAC. (Quirós, Acta Nº 32, p.8).
07/ENE/91 Nombramiento de Carlos Manuel Gonzalez Lizano como Directivo BAC. (Administración Calderón Fournier).
07/OCT/91 Nombramiento de Carlos Hernán Robles Macaya como Gerente General BAC. (Administración Calderón Fournier).
AÑO 1992 El Auditor interino Quirós Rodríguez remite a Robles Macaya una copia del artículo de la "Revista de INCAE" titulado "De buenos banqueros a malos banqueros", en donde se advierten los peligros del efecto "bola de nieve" en la readecuación constante de operaciones. (Quirós, Acta Nº 32, p 45.)
AÑO 1992 Robles Macaya, Trejos Cadaval y Amrhein Pinto visitan a Calixto Chaves Zamora para pedirle que vuelva a ser cliente del BAC. (Chaves, Acta Nº 48, pp. 3-7)
03/MAR/93 Mariano López Gómez, como Director de "AVC Almacén de Valores Comerciales S.A." dirige nota al BAC, en donde se invita a dicha institución a participar en el capital y dirección de esa empresa.
06/ABR/92 El Gerente General interino BAC Fausto Pacheco Brenes somete a conocimiento de la Junta Directiva la nota de 03/MAR/92 de Mariano López Gómez. La Junta Directiva BAC acuerda agradecer la invitación y manifestarle que al BAC no les es posible participar en el capital o dirección de esa empresa, por prohibirlo la LOSBN. (Sesión 27 4/92).
03/JUN/92 Operación con bonos deuda externa CR del BAC. Se celebró un contrato con el puesto"INTERBOLSA", que suscribió el Subgerente Financiero González Chacón. Los bonos fueron traspasados a BICSA y el BAC tuvo su titularidad.El contrato expresaba que los bonos tendrían una movilidad inmediata.(Informe Preliminar Abdelnour, pp. 77-78)
08/JUN/92 Robles Macaya presenta oferta de ATF para hacer operaciones en bonos de deuda externa. Trejos Cadaval lo apoya. El Subgerente de Operaciones Victor Miguel Arroyo García no recomienda esas operaciones, por creer que son prohibidas para el Banco. Trejos Cadaval reitera su apoyo a a Robles Macaya. La Junta Directiva BAC autoriza a Robles Macaya para que negocie hasta US$20 millones en bonos de reconversión de deuda externa C.R.; de acuerdo con oferta ATF (Sesión Nº 45-6/92). Robles Macaya, al ejecutar el Acuerdo, supera el límite señalado e invierte hasta $22 millones. Después se irá hasta $50 millones. ATF nunca tuvo reconocimiento de la AGEF, la Comisión Nacional de Valores de C.R. o del BCCR como empresa de primer orden, capaz de manejar ese tipo de operaciones y montos (Informe Preliminar Abdelnour, p. 78; Bolaños, Acta Nº 5, p. 19).
15/JUN/92 La Junta Directiva BAC acata recomendación de Trejos Cadaval y acuerda encargar a Robles Macaya el manejo de todas las inversiones del Banco en colones y dólares. El Auditor interino Quirós Rodríguez advierte de las limitaciones establecidas por el BCCR para esas negociaciones y señala que pueden presentarse problemas. (Sesión Nº 47-6/92).
19/JUN/92 Memo de José Luis López Gómez, en representación de ATF a Leonel Nara, del Internationale Nederlanden Bank NV, referente a una solicitud de crédito por $ 30 millones para ser usado en un "Debt purchase and repurchase Agreement". Allí José Luis López Gómez indica: "La operación adicional a los US$ 5,0 millones actuales, contará con el aval del Banco Anglo Costarricense en los Certificados de Prenda de AVC Almacén de Valores Comerciales S.A. El cual pertenece al Grupo de Ariana Trading & Finance Inc. el 100% de sus acciones, lo que implica que el Aval sería a favor de Ariana Trading & Finance Inc. por ser ATF la que descontaría los Vales de Prenda emitidos por AVC sobre los títulos del Banco Anglo." (Folios 2461-2462 legajo obtenido en EEUU.)
28/JUN/92 El Lic. Manuel Gómez, antecesor de Rafael Díaz Arias en AGEF consulta a la Contraloría General de la República sobre el Reglamento de Sobregiros autorizados en Cuenta Corriente del Banco Nacional de Costa Rica, publicado en "La Gaceta" 102 del 31/MAY/91. La Contraloría manifestó que no había fundamento legal para los artículos 4 y 5 de dicho Reglamento. (Acta Nº 42, pp. 22-23).
01/JUL/92 El Subgerente Financiero González Chacón hace que la Junta Directiva BAC conozca Oficio AGEF 510-92 de Lic. Ricardo Mata, en donde se indica problemas serios del BAC: sobrestimación de la utilidad neta por ¢138 millones para 2do. semestre 92; pérdida esperada de ¢1.180 millones en inversiones en valores sobre las que no se ha creado provisión; bonos vendidos con pacto de retrocompra por ¢1.1500 sin que se revele en el balance de situación esa condición ni la obligación correspondiente; pérdidas y gastos registrados en cuentas por cobrar por ¢54 millones (Bolaños, Acta Nº 6, p. 26).
01/JUL/92 El Auditor interino Quirós Rodríguez advierte a la Junta Directiva acerca de sobregiros por ¢4 mil millones. Mandred Amrhein pide que se celebre una reunión interbancaria para discutir políticas al respecto. (Quirós, Acta Nº 26).
JUL/92 El BAC compra al BCCR "Bonos del BCCR-Deuda Externa", series A y B, con un valor facial de $62.154.011,76 por un valor de mercado de $38.283.215.24.
JUL/92 El Auditor interino Quirós Rodríguez manifiesta la necesidad de que los sobregiros cuenten con garantías. (Quirós, Acta Nº 34, p. 25).
20/JUL/92 El Auditor interino Quirós Rodríguez, al analizar informes remitidos por la AGEF al BAC, señala que la Auditoría a u cargo se ha referido en algunas oportunidades al caso de los sobregiros y ha hecho ver la necesidad y la obligación legal de que todo crédito, ya sea sobregiro o un crédito directo, debe contar con una garantía a satisfacción del BAC. La Junta Directiva BAC no tomó ninguna decisión sobre el particular. (Sesión Nº 58-7/92. Al parecer el Gerente Robles Macaya sostenía que desde el momento en que se autoriza el sobregiro, éste quedaba documentado con la emisión del cheque. (Bolaños, Acta Nº 5, p. 14).
03/AGO/92 Oficio del Auditor interino Quirós Rodríguez al Gerente Robles Macaya y al Subgerente de Crédito Aguilar Mojica sobre irregularidades en sobregiros: se denuncia la extralimitación en los montos autorizados. Recuerda que ello comporta un mayor riesgo para la recuperación de las sumas cada vez mayores involucradas, que había sido objetado antes por esa Auditoría en Informe AUD 224-90 de 06/Dic/90, al que nunca se dio respuesta. Denuncia también que la información consignada en la Sección de Cuentas Corrientes no resulta confiable en vista de que no existe evidencia de revisión. (Quirós, Acta Nº 32, pp. 29 -22).
SET/92 Informe AU 130-92. La Auditoría hace notar a la Junta Directiva BAC que se están otorgando sobregiros sin mediar garantías, lo cual es ilegal y riesgoso. Se conoció en la Sesión Nº 71-7/92, pero no se hizo nada. (Quirós, Acta Nº 32, p.22).
OCT/92 AGEF hace otra comunicación amplia al BCCR sobre los problemas del BAC (Díaz, Acta Nº 3, p.48).
01/DIC/92 Nombramiento de Juan Antonio Robles Aguilar en Junta Directiva BCCR. (Administración Calderón Fournier. Robles, Acta Nº 42, p. 22)
31/DIC/92 "Herrero, Villalta & Asociados", en trabajo de auditoría externa para el BAC, recibe confirmación de AVC/CR de que el BAC tenía títulos de deuda externa CR custodiados en AVC/CR, bajo certificados de custodia. (Villalta, Acta Nº 38, p. 5).
01/ENE/93 Nombramiento de Alberto Franco Mejía en Junta Directiva BCCR. (Administración Calderón Fournier)
06/ENE/93 Rafael Díaz Arias vuelve a ocupar la Jefatura de la AGEF, (Administración Calderón Fournier). Ante la Comisión declaró que en ese momento sintió que el BAC no era el mismo que había conocido cuando se fue de la AGEF. Se trataba de un Banco que aparentaba ser muy boyante. Ello lo sorprendió, porque conociendo las dificultades que históricamente había atravesado, le parecía muy difícil que hubiera logrado, en tan poco tiempo, un cambio tan sustantivo. (Díaz, Acta Nº 3, pp. 35-36).
10/ENE/93 AVC, propiedad de los hermanos López Gómez, remite oficio a Robles Macaya en donde se ofrece un swap de AVC Almacén de Valores Comerciales S.A., BOLTEC S.A. y ABC Valores S.A., por un valor de $ 9 millones, a cambio de bonos de deuda Externa de Costa Rica u otros países a valor de mercado.
13/ENE/93 La Junta Directiva BAC encarga a Robles Macaya estudiar la posibilidad de comprar un Almacén General de Depósito. (Sesión Extraordinaria 4). El BAC ya tenía, desde 1974, un Almacén de este tipo. Pero ahora la Junta Directiva y la Gerencia justifican una segunda adquisición, alegando quese busca un Almacén con licencia "exclusiva" para manejar valores. (Bolaños, Acta Nº 5, p. 8).
14/ENE/93 Juan Antonio Robles Aguilar es nombrado Tesorero en la Junta Directiva de "Almacenadora del Norte". Ante la Comisión dijo que había sido invitado por José Joaquín Jiménez Méndez, en ese entonces Directivo del BCCR. A su vez, Jiménez Méndez dijo ante la Comisión que no había tenido ninguna relación comercial con Robles Aguilar y que éste "apareció" en el acta de constitución de "Almacenadora del Norte S. A.".No obstante lo anterior, a Robles Aguilar lo nombraron Apoderado de la mencionada empresa y así se inscribió en el Registro Público. Ante la Comisión Robles Aguilar sostuvo que eso se hizo sin su consentimiento, por "error notarial" y que por eso renunció en ABR/93.(Robles, Acta Nº 42, p. 44; Jiménez, Acta 54, p. 51)
08/FEB/93 Robles Macaya informa a la Junta Directiva BAC que es posible comprar "AVC Valores S.A" y "empresas conexas" en línea con la inquietud externada oportunamente en el seno de la Junta Directiva. Indica que para ello necesitan valoración de una firma especializada. A tal efecto se conocen las cotizaciones presentadas por "Herrero, Villalta & Asociados", "Peat Marwick & Mitchell", y "Cotera & Asociados", resultando electa la primera. (Sesión Extraordinaria 12-2/93.)
FEB/93 "Herrero, Villalta & Asociados" empiezan a evaluar el valor presente del grupo AVC/CR, proyectado a futuro, por encargo del BAC. Los López Gómez decían que las empresas valían en sus proyecciones correspondientes a los años 91-93, de los cuales no había documentación de respaldo. La firma de auditores no logró ponerse de acuerdo con los López y arribó a una valoración estimada de $4.265.000,oo (Villalta, Acta Nº38, p. 12).
23/MAR/93 Robles Macaya manifiesta a la Junta Directiva BAC que el asunto de la compra de AVC/CR puede generar inquietudes entre los Bancos del Estado y por ello debe hacerse una transacción completamente transparente. Justifica ante la Junta la necesidad de comprar AVC/CR alegando que ésta es concesionaria de una licencia para operar un Almacén de Depósito de Valores y que no existe la posibilidad legal de construir otro, en virtud de la Ley Reguladora del Mercado de Valores. Indica que las Centrales de Valores, que dicha Ley contempla no tienen todos los beneficios que tenían los Almacenes de Valores, entre ellos captar sin encaje y conceder créditos. (Sesión Extraordinaria 25-3/93).
De esta manera fue como Robles Macaya hizo patente ante la Junta Directiva BAC el verdadero propósito de la compra de AVC/CR: captación sin apalancamientos, sin encajes y sin necesidad de autorizaciones para obtener créditos externos. Es decir: para burlar la LOSBN, que no permite los Banco Estatales operar así.
El Subgerente Institucional Arroyo García dice que se habían comentado las expectativas de ese negocio, pero que hacía falta un estudio sobre la factibilidad de obtener los resultados esperados, tomando en cuenta la posibilidad de que fuera el propio BAC el que hiciera las inversiones que se pretenden realizar con la compra de AVC/CR, según sugerencia del Subgerente González.
A raíz de tal intervención, la Junta Directiva del BAC acuerda encargar a la Sección Legal un análisis para determinar la factibilidad en la materia. Nótese que la Junta Directiva BAC no sólo no desmintió entonces que el verdadero propósito de la adquisición de AVC/CR fuera poder hacer cosas que la LOSBN no permitía, sino que tácitamente lo avaló. En ningún otro momento, ni ante ninguna de las entidades o autoridades oficiales que fueron consultadas o informadas al respecto - Procuraduría, Contraloría, Banco Central, AGEF, Ministerio de Hacienda, se volvió nunca a mencionar para qué era que el BAC quería AVC/CR, ni la supuesta exclusividad que ésta tenía en materia de depósito de valores. La Intervención BAC consideró que el art. 36 de la Ley Reguladora del Mercado de Valores no establece la prohibición o exclusividad indicada por Robles Macaya. De la misma opinión son la Comisión Nacional de Valores y la Dirección Jurídica del Ministerio de Hacienda. (Bolaños, Acta Nº 5, pp. 41-43; Solís Fallas, cartas a ex-funcionarios y sus respuestas; Informe Nº 435-C-437-94-95 Poder Judicial, Sección Investigaciones Contables, pp. 9-11).
26/MAR/93 "AVC Almacén de Valores Comerciales S.A. representada por José Luis López Gómez, se convierte en propietaria de "BOLTEC S.A." y de "ABC Valores S.A.", mediante los traspasos de acciones que realizan "Corporación LOGO Internacional, S.A.", representada por Mariano López Gómez y "Costa Valores S.A.", representada por José Luis López Gómez. Lo anterior evidencia que Robles Macaya hablaba de que el BAC adquiriera un grupo de empresas, aún antes de que éstas fueran formalmente propiedad de AVC y que tales traspasos se hicieron por lo hermanos López Gómez para poder ofrecer, precisamente, un "paquete completo" al BAC.
29/MAR/93 El Auditor interino Quirós Rodríguez manifiesta a Junta Directiva BAC que es oportuno que en el informe que se estaba preparando en la Sección Legal del Banco sobre la compra de AVC/CR, se pronunciara con respecto a si la licencia que poseía AVC era única y no podía obtenerse otra licencia con las mismas características. Lo anterior en razón de que Ley de Almacenes Generales de Depósito indicaba que éstos podían recibir mercaderías o efectos, al tiempo que la creación de las Centrales de Valores era sin perjuicio de lo dispuesto en las leyes especiales, según la Ley Reguladora del Mercado de Valores. También pide Rodríguez que se determine si la licencia de AVC era transmisible y si el BAC podía hacer uso de ella. La Junta Directiva acordó acoger la sugerencia del Auditor interino y encargar a la Sección Legal BAC se pronunciara sobre los puntos señalados por Quirós Rodríguez.(Sesión 26-3/93).
01/ABR/93 Memo SL-141/93: La Sección Legal del BAC analiza la legalidad de la negociación. Se exponen cuestiones referentes a la posibilidad y alprocedimiento de compra. No se mencionan los verdaderos propósitos expuestos por Robles Macaya a la Junta Directiva el 23/MAR/93, ni el tema de la supuesta exclusividad de AVC/CR en materia de Depósito de Valores, ni analiza los puntos sugeridos por el Auditor interino Quirós Rodríguez en la Sesión 26-3/93. De modo que la Sección Legal del BAC no cumplió el encargo de hacer un estudio integral de la factibilidad de la operación y sus alcances. (Informe Nº 435-C-437-94-95 Poder Judicial, Sección de Investigaciones Contables, pp. 11-13)
ABR/93 Inspectores de la AGEF estudian las inversiones del BAC.
10/MAY/93 Robles Macaya presenta a consideración de la Junta Directiva BAC el Informe de la sección Legal Nº 141/93 y manifiesta que dicha Sección encuentra que la negociación BAC/AVC está apegada a derecho. Robles Macaya indica que "Herrero,Villalta & Asociados" no incluyó el valor de las instalaciones físicas, bóveda y mobiliario, que fueron valorados por "Constructora Meltzer" en casi $ 1 millón, al cambio vigente al avalúo. Finalmente, Robles Macaya señala que las captaciones que el BAC realizaría por medio de AVC se transferirían al Banco mediante un mecanismo de línea de crédito y destaca que dentro de los negocios potenciales que podrían desarrollarse por medio de esas empresas estaba el "leasing" y mecanismos de "back to back", entre otros que podrían incrementarse, como el transporte de valores y la Central de Valores. (Sesión 38-5/93).
11/MAY/93 Oficio SG-0511/93: Robles Macaya expone a la Procuraduría la negociación preliminar del BAC conBOLTEC, ABC y AV, para realizar un intercambio de acciones por títulos valores -bonos de deuda externa, que mantiene el BAC. Remite el Memo SL-141/93 de la Sección Legal BAC.
17/MAY/93 Oficio PGA-091/93: El Procurador General Adjunto, Lic. Farid Beirute Brenes, contesta oficioSG-0511/93 de Robles Macaya. La Procuraduría manifiesta no tener documentación alguna sobre los antecedentes y objeto concreto de la negociación preliminar indicada por Robles Macaya. Por eso se limita a analizar las manifestaciones de la Sección Legal del BAC. Como ya se dijo, ésta se limitó a opinar sobre cuestiones de procedimiento, pero nunca habló de los otros propósitos de la compra, ni de la supuesta exclusividad de AVC. Por ello la Procuraduría tampoco se ocupó de tales aspectos. (Bolaños, Acta Nº 5 p. 43).
17/MAY/93 Robles Macaya somete a conocimiento de la Junta Directiva BAC la negociación con el grupo AVC/CR y expone el resultado del informe rendido por "Herrero, Villalta & Asociados". El Auditor interino Quirós Rodríguez manifiesta reparos al procedimiento de compra y dice que captar sin encajes es romper un principio básico de protección al inversionista. Robles Macaya insiste en que la adquisición de la licencia se abrirá una gran gama de negocios, en el campo de la inversión y otros que no se han podido accesar por "problemas legales" que "con esa posibilidad se están superando".
El Subgerente Institucional Arroyo García reitera la necesidad de un estudio de factibilidad integral, porque a pesar del Pronunciamiento de la Procuraduría, sigue teniendo dudas sobre el asunto. Sobre todo porque se pretende que las empresas presten servicios al público, cosa que no entra dentro del marco legal aplicable a los Bancos estatales. Ante ésto, Robles Macaya insiste en la consulta hecha a la Procuraduría. También el Subgerente Víctor Manuel Rojas Mora recomienda que se efectúe consulta al BCCR para determinar si el BAC podía realizar el negocio en cuestión, lo que daría a todos seguridad y tranquilidad. Los Directivos Fernández Pinto y Fallas Zúñiga consideran innecesaria tal gestión, argumentando que el BCCR tendría que acoger el dictamen de la Procuraduría. La Junta Directiva BAC acuerda solicitar a "Herrero, Villalta & Asociados" que amplíe la valoración inicial de las empresas del grupo AVC estimada en $4.265.000,oo y facultar a Robles Macaya y González Lizano para negociar y pactar el precio de compra hasta por la suma de $ 4 millones. También acuerda encargar a la Sección Legal un análisis y opinión sobre los alcances del informe de la Procuraduría. (Sesión 41-5/93).
17/MAY/93 El Auditor interino Quirós Rodríguez expone a la Junta Directiva BAC los problemas que se han venido dando con la compensación de cheques de otros Bancos. Indica que la congelación de los fondos es lo normal, hasta comprobarse que los cheques son buenos, pero que en el BAC dicha congelación ha sido la excepción, no la regla. Trejos Cadaval interviene para justificar esa práctica, aduciendo que si se procediera como indica el Auditor interino Quirós, los cuentacorrentistas podrían irse a otros Bancos. (Quirós, Acta Nº 32, pp. 22-23).
18/MAY/93 Informe SL-230-93 en donde la Sección Legal BAC externa su criterio sobre el Pronunciamiento PGR-091-93, concluyendo que el procedimiento legal que se venía analizando para la adquisición de AVC/CR se ajustaba a derecho.
20/MAY/93 Robles Macaya expone a la Junta Directiva BAC la reunión sostenido por González Lizano y él con José Luis López Gómez, representante de AVC, a quien le hicieron la oferta por $ 4 millones. Indica que antes de esa reunión contó con el Informe SL-230-93 sobre los procedimientos seguidos y con un informe de "Herrero, Villalta & Asociados" que contenía una recomendación de negociación por $ 4.437.000,oo. A ello habría que añadir el monto del avalúo practicado por la "Constructora Meltzer", todo lo cual sobrepasaría los $ 5 millones. Por esa razón solicita a la Junta Directiva se autorice ampliar el monto máximo de la negociación hasta $ 5 millones, ya que el precio tentativo de $ 4 millones no había sido aceptado por los López Gómez. La Junta Directiva BAC considera que con base en todo lo expuesto, hay razones de razonabilidad, racionalidad, conveniencia, lógica y oportunidad, por lo que autoriza a Robles Macaya para que continúe con la negociación hasta por un monto máximo de $ 5 millones. (Sesión Extraordinaria 42-5/93).
24/MAY/93 Robles Macaya informa a la junta Directiva BAC que logró negociar con José Luis López una oferta de cierre por $ 4.900.000,oo mediante el mecanismo de intercambio (swap) de bonos de la deuda externa de Venezuela y Brasil, propiedad del BAC, al valor de mercado, por las aciones de AVC S.A., con sus licencias de operación o concesiones de operaciones y siendo AVC dueña del 100% de las acciones de BOLTEC y ABC y del edificio con su mobiliario y equipo de cómputo Robles Macaya distribuye a los Directivos copia del acuerdo preliminar de cierre, suscrito por él en representación del BAC. Una vez analizado, la Junta Directiva BAC dispone ratificar dicha oferta y, en consecuencia, comprarle a los hermanos López Gómez AVC S.A., BOLTEC y ABC.(Sesión Extraordinaria 44-5-93).
25/MAY/93 Robles Macaya suscribe con José Luis López Gómez el contrato de compra de AVC/CR, BOLTEC y ABC por $4.900.000,00, cancelados mediante la entrega de Bonos PAR de Venezuela, por un monto de $6.500.000.oo con un valor de mercado de$4.186.762,50 y "Bonos IDU de Brasil", por un monto de $1.000.000.oo con un valor de mercado de $721.006,90. (El Juzgado 4º de Instrucción encontró aquí un sobreprecio de $463.000,oo con respecto al monto recomendado por "Herrero & Asociados". Además, la única propiedad a nombre de AVC/CR es una finca que soporta 2 hipotecas, por $250.000,oo y $200.000.oo respectivamente. (Auto de Procesamiento Juzgado 4º Instrucción).
25/MAY/93 AVC Valores S.A. cede la totalidad de sus 1.200 acciones a favor del BAC, según Libro de Registro de acciones firmado por Robles Macaya y José Luis López Gómez.Pero no existe razón en el Registro de Accionistas de BOLTEC y ABC de que se haya hecho similar cesión de sus acciones al BAC. (El Juzgado 4º de Instrucción encontró que BOLTEC y ABC nunca fueron adquiridas legalmente por el BAC, con lo cual se le causó a éste un perjuicio de $1.556.000,oo pues no entraron a su patrimonio y no tienen nada a su nombre (Auto de Procesamiento Juzgado 4º de Instrucción).
25/MAY/93 Robles Macaya envía nota a AV en donde, con base en el contrato suscrito, solicita registrar el endoso de los Certificados de Depósito Nºs 886-32 y 886-38 que estaban a favor de José Luis López Gómez. Tales certificados no fueron registrados en los libros respectivos y, por tanto, tampoco se anotó el endoso solicitado por Robles Macaya. En los libros de registro de bonos de prenda de AVC se registraron únicamente 2 de los 11 certificados emitidos por dicho Almacén a la orden del BAC. (Informe Nº 435-C-437.94-95 Poder Judicial, Sección de investigaciones Contables, pp. 20-21).
25/MAY/93 Los Directivos BAC y Robles Macaya, en un Acta de la Asamblea General de Accionistas de AVC/PANAMA-y aún antes de integrar su Junta Directiva-, fijan para los Directores titulares de ésta (los mismos del BAC y de AV) una dieta de $90 por sesión y para el Fiscal (Robles), la suma de $3.000,oo mensuales, que cancelaría Mariano López Gómez. (Auto de Procesamiento Juzgado 4º Instrucción).
26/MAY/93 Memorando para Carlos Hernán Robles Macaya, International Nederlanden Bank N.V. de José Luis López AVC S.A. Ref: Swap Acciones AVC por bonos deuda externa BAC. De acuerdo a reunión de 25/MAY/93 se intercambió los valores de mercado de los bonos por acciones de AVC S.A.: a) bonos PAR Venezuela para un valor total de mercado de $4.186.762.50, que se encuentran bajo Certificado de Depósito Nº886-32; Bonos IDU de Brasil, para un valor total de mercado de $721.006.94, que se encuentran bajo el Certificado de Depósito Nº 886-37; b) los certificados de Depósito Nº 886-32 y 886-36 serán entregados a López a cambio de la entrega de la totalidad de las acciones de AVC/CR; c) el certificado Nº886-36 será devuelto a AVC/CR para su cambio por los Certificados Nºs. 886-37 y 886-38; d) el Certificado Nº 886-38 López lo entregará al BAC en garantía del 10% por 6 meses por cualquier saldo adeudado o pasivo anterior a 25/MAY/93; e) el Certificado Nº 886-37 se entregará al BAC; la diferencia por $7.769.44 será cancelada por la parte deudora -López-, mediante cheque a favor del BAC. Firman: Robles Macaya (BAC) y José Luis López (AVC/CR) (Acta Nº 8. p.6). Sobre esas inversiones, la Sección de Investigaciones Contables del Poder Judicial indica que la única evidencia que se tuvo en la Contabilidad del BAC sobre su existencia fueron los Certificados de Depósito emitidos por AVC Nºs 886-32 y 886-38 cuyo endoso, como se indicó antes, no fue registrado en los libros respectivos, por lo que no podían tener efectos ante terceros. (Informe Nº 435-C-437-94-95, p. 22).
26/MAY/93 Oficio AU-094-93 del Auditor Legal Iván Villalobos al Auditor interino Quirós, donde señala una serie de aspectos relativos a la compra del Grupo AVC y menciona diferentes interpretaciones de las leyes involucradas en el tema. Allí se dice también que la Banca del país tiene como objetivo fundamental el realizar ganancias que serían equivalentes a lucrar con el dinero del público. También desmiente que AVC tenga una exclusividad en el campo del depósito de valores. Concluye diciendo que el BAC no podía adquirir AVC, sobre todo por el mecanismo que se estaba utilizando, que violentaba la LOSBN y que se debía establecer otro tipo de consultas. (Bolaños, Acta Nº 9, pp. 30-31; Quirós, Acta Nº32, pp. 13-14).
28/MAY/93 El Auditor interino Quirós Rodríguez remite el anterior informe a Robles Macaya, Trejos Cadaval y Junta Directiva BAC. Ante la Comisión, Quirós Rodríguez deploró que el documento llegara cuando a se había efectuado la compra. Sin embargo, ningún Director hizo objeción alguna, ni se pidió una revisión de lo actuado. (Bolaños, Acta Nº 8, p. 29; Acta Nº 9, pp. 27-30).
31/MAY/93 La Junta Directiva BAC aprueba el Acta de la Sesión Extraordinaria Nº 44, en donde se acordó, a su vez, la compra del Grupo AVC. En esa oportunidad asistieron Trejos Cadaval, Amrhein Pinto, Fernández Pinto, Fallas Zúñiga, Salazar Arroyo, Osborne Escalante y González LizaNº También concurren el Gerente General Robles Macaya y los Subgerentes Arroyo García, Rojas Mora, González Chacón, Pacheco Brenes, Aguilar Mojica, el Auditor interino Quirós Rodríguez, el Secretario General Zúñiga Díaz y la Jefa de la Secretaría General, Cob Saborío. (Sesión 45-5/93)
JUN/93 "Herrero, Villalta & Asociados" realiza una auditoría de balance de situación e inventario de las empresas AVC, saldo de activos, pasivos y patrimonio al momento de arrancar operaciones bajo propiedad BAC. La solicitud vino de Robles Macaya. Villalta dice que en ese momento era una empresa con buen posicionamiento en el mercado y bastantes clientes. Las personas claves en las decisiones que allí se tomaban eran el Gerente González Lizano y Arturo Fallas Zúñiga. (Villalta, Acta Nº 38, p.3; p. 8).
23/JUN/93 "Almacenadora del Norte" celebra una Asamblea General. Robles Aguilar dijo a la Comisión que en esa oportunidad no sólo no se le aceptó su renuncia de ABR/93, sino que lo volvieron a nombrar, aunque él no estuvo presente... (Robles, Acta Nº 42, pp. 46-47).
27/JUN/93 El BAC decide invertir en bonos, para lo cual traspasa recursos a AVC. Por medio de medio de AVC se traspasan, a su vez, los fondos a ATF y ésta emite oficios en los que se indica que se invirtió en deuda externa. AVC/PANAMA compra "Bonos PAR de Venezuela", series A y B, con un valor facial de $50.000.000.oo por un valor de mercado de $35.423.125.oo financiados en su totalidad por ATF. (Auto Procesamiento Juzgado 4º de Instrucción).
28/JUN/93 Robles Macaya informa a la Junta Directiva BAC sobre las visitas que se hicieron al Ministro de la Presidencia Lic. Rolando Laclé Castro; al Ministro de Hacienda, Ing. Rodolfo Méndez Mata; a Rafael Díaz Arias de AGEF, al Presidente del BCCR, Dr. Jorge Guardia Quirós y al Contralor General de la República, Samuel Hidalgo Solano, con el fin de informarles sobre las negociaciones que se realizaron para cambiar deuda externa por acciones de AVC/CR.En la visita a Samuel Hidalgo se le explicó ampliamente la negociación que hizo el BAC para la adquisición de AVC/CR. Califica esa reunión como de muy positiva. Se toma nota. (Acta Nº 29, pp. 35-36).
05/JUL/93 El Auditor interino Quirós Rodríguez manifiesta a la Junta Directiva BAC que al 30/JUN/93 la cifra de sobregiros autorizados girados, no girados y no autorizados ascendía a ¢ 4 mil millones, con un aumento del 104% entre 18/NOV/92 y 29/JUN/93, por lo que los riesgos apuntados antes por la Auditoría son mayores. Dice que es necesario revisar la política fijada para sobregiros.La Junta Directiva "toma nota" y acuerda analizar la situación en la próxima sesión. Pero ello nunca se hizo. (Sesión Nº 55-7/93; Quirós, Acta Nº 34, p. 22).
23/JUL/93 Nombramiento de Jorge Corrales Quesada en le Junta Directiva del BCCR. (Corrales, Acta Nº 44, pp. 29-34)
05/AGO/93 ATF gira el Cheque Nº 1554 de su Cuenta en el "Deutsche Sudamerikanische Bank" en Miami, EEUU, a favor de AVC/CR por $ 550 mil. Este se endosa a la orden de Calixto Chaves Zamora por concepto de adelanto al primer desembolso sobre el vale de prenda Nº 886-46 emitido por AVC/CR, correspondiente al crédito por $ 5.5 millones otorgado por AVC/CR a Calixto Chaves Zamora.
20/AGO/93 Carta de Marco A. Vargas, Director Nacional de Finanzas del PLN a Robles Macaya, en donde plantea la posibilidad de una solicitud de crédito para ser tramitada por medio de AVC/CR, por el equivalente en $ de 810 millones de colones. Garantía propuesta: bono clase A privilegiada de cesión de derechos del PLN por 90 millones de colones de la deuda política 1990-1994. Copia a José Ma. Figueres y Carlos Espinach.
23/AGO/93 Nombramiento de Edwin Corella Rojas como Auditor del BAC. Jorge Tomás Quirós Rodríguez es nombrado como Subauditor. (Administración Calderón Fournier).
27/AGO/93 Los Directivos BAC, acuerdan el traspaso de fondos del BAC a AVC para invertirlos en bonos. Por medio de AVC se traspasan, a su vez, los fondos a ATF y ésta emite oficios en los que se indica que se invirtió en deuda externa. AVC/PANAMA supuestamente compra "Bonos PAR de Venezuela" con un valor facial de $24.000.000.oo por un valor de mercado de $17.485.787,50 aportando al parecer AVC/PANAMA $4.485.787.50 y ATF $13.000.000,oo. (Auto de Procesamiento Juzgado 4º de Instrucción).
01/SET/93 Los Directivos BAC acuerdan el traspaso de fondos del BAC a AVC para invertirlo en bonos. Por medio de AVC se traspasan, a su vez, los fondos a ATF y ésta les emite oficios en los que se indica que se invirtió en deuda externa. AVC/PANAMA supuestamente compra "Bonos PAR de Venezuela" con un valor facial de $20.000.000,oo por un valor de mercado de $14.500.968,14 al parecer financiados en su totalidad por ATF. (Auto Procesamiento Juzgado 4 de Instrucción).
06/SET/93 Oficio del Lic. Jorge Isaac Carrillo Vargas a la Junta Directiva BAC. Se permite reiterarles su petición de revalorar la importancia de los informes de Auditoría, no sólo respecto a su contenido, sino en cuanto a su utilidad para todos los niveles del BAC. Esto debe materializarse para efectos de mejorar la calidad de los servicios externos e internos del BAC y para no desmotivar ni desperdiciar los esfuerzos de la Auditoría BAC, que corre el riesgo de ser repetitiva en sus observaciones -que se acrecientan cada año- y reiterativa sin resultados positivos, si no recibe el respaldo de la alta dirección, a la cual previene y resguarda. Se acordó simplemente que la Auditoría y la Administración "coordinaran". (Sesión Nº 73-9/93; Quirós, Acta Nº 33, p. 11).
21/SET/93 Informe AIC-0793. El Auditor interino Quirós le indica al Subgerente de Crédito Aguilar la urgente necesidad de revisar las políticas de concesión de sobregiros. Se hace notar el riesgo que corre el BAC al otorgar sobregiros verbales, sin mediar la más elemental medida de protección para los intereses del BAC. (Acta Nº 34, pp.16-17).
27/SET/93 Informe del Lic. Iván Villalobos sobre inversiones que se supone el BAC había hecho en AVC. Se indica que el BAC está en una situación delicada, porque las 3 inversiones allí indicadas no se podrían justificar ante personeros externos (AGEF, Contraloría, etc.) por falta de documentos que las respalden. También establece que el ordenamiento jurídico no permite al BAC dar créditos a un Almacén de depósito, ni que se inviertan en sociedades comerciales. Rafael Díaz se refirió a este informe en AGEF 418 de 24/Mar/94, dirigido a Robles Macaya, en donde le preguntó qué se había hecho el respecto. (Acta Nº 34, pp. 4-5).
30/SET/93 Informe AU-119/93 de la Auditoría BAC sobre inversiones en moneda extranjera. Dice que no se pudo comprobar la existencia de Bonos de Deuda Externa de Costa Rica.
30/SET/93 ATF emite oficios en los que se indica que se invirtió en deuda externa, por un total de $67.409.880,67 de los cuales ATF supuestamante apalancó $62.924.093,17, mientras que AVC/PANAMA aportó $4.485.787,50. Los fondos salieron del BAC, vía AVC/CR. (Auto de Procesamiento, Juzgado 4º de Instrucción).
01/OCT/93 Nombramiento de Mauricio Guardia Gutiérrez como Directivo BAC. (Administración Calderón Fournier).
01 /OCT/ 93 Nombramiento de Lilliana Cob como Subgerente de Operaciones. (Administración Calderón Fournier)
04 /OCT/ 93 Robles Macaya indica que existe la posibilidad de que el BAC participe en operaciones de descuento de títulos de la serie A de la deuda política, debidamente refrendados por la Contraloría. La Junta Directiva acordó autorizar a la Gerencia para que pudiera efectuar ese tipo de operaciones, siempre que no excedan de 100 millones de colones individualmente y que en conjunto no sobrepasan de 200 millones de colones. Al final el BAC llegó a adquirir 290 millones de colones de valor facial en estos documentos. (Sesión 92-93. Bolaños, Acta Nº 7, pp. 31-32).
05 /OCT/ 93 Nombramiento de Fernando Murillo Marchini como Directivo BAC. (Administración Calderón Fournier)
05 /OCT/ 93 Se celebra Asamblea General de socios en las empresas del grupo AVC/CR para nombrar los puestos de las Juntas Directivas, Gerencia, Subgerencia y Fiscalía. El testimonio de las correspondientes escrituras se presentará al Registro Público al 8/NOV/93 siguiente. (Villalta, Acta Nº 38, p. 17).
05 /OCT/ 93 Memo de Robles Macaya para AVC/CR, confirmando que el BAC vendió ésta Bonos deuda externa CR a 36 millones de colones -menor al reportado en la Contabilidad del BAC de 38 millones de colones (Informe AGEF AVC-01-94; Bolaños, Acta Nº 10. p. 48).
06 /OCT/ 93 Robles Macaya remite oficio SG-1276/93 a Jorge Guardia Quirós, Presidente BCCR, para informarle de la compra de AVC/CR, es decir, 4 meses y 12 días después de la compra. La LOSBN -artículo 73- exige autorización previa. Roberto Jaikel Saborío, Secretario General BCCR certificó a la Sección de Investigaciones Contables del Poder Judicial que en los registros de esa entidad no aparece ningún acuerdo por cuyo medio el BAC haya solicitado autorización para adquirir la totalidad de las acciones que componían el capital social de AVC. El móvil de éste extemporáneo aviso al BCCR por parte del BAC aparentemente fue la aparición de una publicación realizada en uno de los medios de prensa nacional acerca de la adquisición por parte del BAC de la totalidad de las acciones de AVC, pagada por la firma "Segura Valores S.A." (Informe Nº 435-C-437-94-95, pp. 25-27)
12 /OCT/ 93 Nombramiento de Jorge Corrales Quesada como Presidente del BCCR. (Administración Calderón Fournier. Corrales, Acta Nº 44, pp. 29-34).
15 /OCT/ 93 Memo de José Luis López Gómez en representación de ATF para Robes Macaya confirmando que AVC vendió a ATF Bonos deuda externa CR a 38 millones de colones. Sin embargo, no se observa ninguna entrada de efectivo en AVC/PANAMA producto de esa venta, por lo que se sospecha que ATF, si pagó, no lo hizo en efectivo. (Informe AGEF AVC-01-94; Bolaños, Acta Nº 10, pp.48-49).
15 /OCT/ 93 El BAC compra cesiones de derechos deuda política PUSC por un valor facial de 100 millones de colones en 82 millones de colones. Se solicita al BAC que el dinero se deposite en la cuenta de la empresa "Eduardo León Páez S.A." Tesorería PUSC. (Bolaños, Acta Nº 10, p. 57)
19 /OCT/ 93 ATF, representada por José Luis y Mariano López Gómez, informa a AVC/CR que ese día AVC/PANAMA, por medio de ATF, vendió la totalidad de los "Bonos PAR de Venezuela" por $70.877.316.oo obteniendo -contablemente- una "ganancia" de $3.467.431,30).
19 /OCT/ 93 ATF gira el Cheque Nº 1818 de su cuenta en el "Sudamerikanische Bank" de Miami, EEUU, a favor de Calixto Chaves Zamora, por $ 27.5 mil, que aquél endosó como pago de comisión e intereses sobre la ampliación al crédito de AVC/CR por $ 5.5 millones.
25 /OCT/ 93 Los Directivos BAC, sin ocupar todavía puestos en AVC/PANAMA -es decir, sin poder alguno para ello-, realizan acuerdos para invertir los dineros del BAC en AVC/PANAMA para comprar "Bonos Deuda Externa Venezuela", por medio de ATF Posteriormente José Luis Gómez envía nota a la Junta Directiva del BAC donde aparentemente confirma la compra de títulos Deuda Externa de Venezuela por $65.255.010,oo. (Auto d Procesamiento Juzgado 4º de Instrucción).
25 /OCT/ 93 Robles Macaya se refiere a la venta de títulos deuda externa de CR, que fueron negociados al 79% en promedio. Indica que estos títulos se sustituyeron por inversiones en deuda externa de Venezuela. La AGEF considera que el "ingreso" contabilizado luego por el BAC como producto de esa transacción se basa en la idea de que los bonos deuda CR fueron vendidos a un tercero y, por ello, supuestamente fuera del grupo de subsidiarias. Sin embargo, no hubo ningún ingreso de efectivo en AVC/PANAMA por la venta de esos bonos. (Informe AGEF AVC-01-94; Bolaños, Acta Nº 10, p. 49).
27 /OCT/ 83 Los Directivos BAC acuerdan vender a AVC/PANAMA parte de los "bonos BCCR Deuda Externa", series A y B, por un valor de mercado de $43.993.659.30, que ellos mismos cancelan, representando a su vez a AVC/PANAMA, mediante "Certificados de Inversión" de esa empresa. Ello contraviene la Ley de Almacenes Generales de Depósito (Auto de Procesamiento Juzgado 4º de Instrucción).
27 /OCT/ 93 El BAC contabiliza que en octubre 93 ha obtenido una "ganancia" de 814.907.139,14 colones y así lo publica al cierre del año fiscal 93 en un diario de circulación nacional. La AGEF y el Juzgado 4. encuentran que al controlar el BAC totalmente las empresas AVC/CR y al no reportar sus estados financieros consolidados, ello no representaba una verdadera utilidad. Tampoco hay ninguna "venta a terceros", pues aunque ATF dice haber comprado a AVC/PANAMA Bonos deuda externa CR. no se contabiliza ningún ingreso efectivo por tal concepto. (Informe AGEF AVC-01-94; Bolaños, Acta Nº 10, p. 48).
28 /OCT/ 93 Informe AGEF 1394-83 sobre resultados de la inspección en inversiones del BAC. Aquí se habla de los 24 pagarés de JASEC a favor de INGRA y se dice que están mal contabilizados como "inversiones", pues en realidad debían registrarse como "préstamos". También se menciona el tema de las deficiencias en los sobregiros y asoma el de las inversiones en bonos de Brasil y Venezuela. Rafael Díaz dijo que no se objetaron porque en ese momento se consideró que eran sumas que no desbordaban los límites del BAC, ni se sabía de acontecimientos externos que las pusiera en peligro, ni estaban apalancadas. También se exige que se haga un aumento de 300 millones de colones en las reservas del BAC (Díaz, Acta Nº 18, p. 43-44; Acta N . 19, p. 31).
29 /OCT/ 93 Los Directivos BAC realizan acuerdos para invertir los dineros del BAC en AVC para comprar "Bonos Deuda Externa Venezuela" por medio de ATF. Posteriormente José Luis López Gómez envía nota al BAC donde confirma la aparente compra de tales títulos $168.314.000,oo. Sumando ésto a la compra de 25/Oct/93, da un total de $168.569.010,oo de los cuales ATF supuestamente financió $131.000.000,oo sobre cuyo monto cobró una comisión del 1% al 1.75% y un 8% de intereses. Robles Macaya también está en la jugada. De tales Transacciones no hay documentación, bonos originales o copias, ni otros datos. La AGEF encuentra que el producto de la venta de los Bonos deuda externa CR se destinó para la compra de Bonos de Venezuela que al final fueron adjudicados a ATF, produciendo las principales pérdidas de las subsidiarias del BAC. Tampoco hay ninguna "venta a terceros", pues aunque ATF dice haber comprado a AVC/PANAMA Bonos deuda externa CR, no se contabiliza ningún ingreso efectivo por tal concepto. (Informe AGEF AVC-01-94; Bolaños, Acta Nº 10, p. 48).
01 /NOV/ 93 La Junta Directiva BAC acuerda recomendar a la Auditoría ver si puede obtener certificación de que los títulos de la Deuda Externa de Costa Rica efectivamente están en CEDEL, Luxemburgo. (Sesión Nº 89-11/93. Lo que hizo el Auditor Corella, como se verá, fue atenerse a lo que le quiso decir González Lizano, de AVC/CR. Es decir, NO verificó nada.
03 /NOV/ 93 Nota de "Mundovisión S.A." (PLN) a la Subgerente de Operaciones Cob, relativa a la operación de descuento de títulos de deuda externa aprobada para esa compañía. Al fina el BAC adquirió 100 millones de colones de la primera emisión, por los que giró 75 millones en varios tractos. (Bolaños, Acta Nº 7, p. 34).
08 /NOV/ 93 Los Directivos BAC y Robles Macaya mediante escritura pública se autonombran en las Fiscalías y Junta Directivas de AVC/CR; BOLETA y AB. Se incluye a Anillo Villalta Loaiza -socio de "Herrero, Villalta & Asco" como Fiscal, junto a Robles Macaya. Luego éste negará ante la Comisión dicha participación y dirá que ese nombramiento fue irregular y nulo. En las tres sociedades, modifican la cláusula relativa a la Junta Directiva del Pacto Constitutivo en el sentido de que para integrarla, es necesario a la vez ocupar el cargo de Director en BAC, asegurándose así la permanencia y control de las sociedades, que harían lo que el BAC quisiera y no pudiera hacer por sí mismo. La Asamblea correspondiente se celebró el 5/Oct/93 y el testimonio se presentó al Registro Público en esta fecha. Los Notarios participantes fueron los del BAC, entre ellos Vernal Feyth, Jefe de la Sección Legal (Solís, Acta Nº 38, p. 16-18).
NOV/ 93 La Junta Directiva BAC-AVC/CR crea una subsidiaria de AVC/CR en Grand Cayman.
NOV/ 93 Rosa M. Flores Gómez ingresa a la Contabilidad de AVC (Flores, Acta Nº 40, p.2)
08 /NOV/ 93 Robles Macaya y González Lizano formalizan en Panamá un Poder General que les concediera AVC/PANAMA, de modo que ahora obtienen potestades de amplia y general administración sobre todos los negocios de la sociedad, en todas partes del mundo. (Auto de Procesamiento Juzgado 4º de Instrucción).
08 /NOV/ 93 El Auditor BAC Corella Rojas se dirige al Gerente González Lizano de AVC/CR para que le certifique si los bonos de deuda externa que negoció el BAC con AVC/CR estaban a nombre del BAC en CEDEL Luxemburgo, indicándole los números y montos de los bonos. Los técnicos en Auditoría dicen que eso nunca se hace, precisamente para que la otra parte mande la información que tenga y uno la pueda constatar con la propia. (Quirós, Acta Nº 32, pp. 36-39)
09 /NOV/ 93 Desembolso del BAC de 36 millones de colones de "Mundivisión S.A." por descuento títulos deuda política PLN).
09/NOV/93 González Lizano le informa al Auditor BAC Corella Rojas que Mariano López Gómez era el responsable en esa época. Remite copia de un Memo que Mariano López Gómez le manda a González Lizano en esa misma fecha, según el cual los bonos de deuda externa estaban a nombre del BAC y por ello AVC/CR emitió los Certificados de Depósito correspondientes a nombre del BAC. (Bolaños, Acta Nº 5, p. 37).
12 /NOV/ 93 Memo de Jorge Isaac Carrillo Vargas a Junta Directiva BAC. Indica que en numerosos documentos de trabajo ha sugerido a las diversas instancias del BAC la necesidad de tomar medidas correctivas, no sólo derivadas de los informes de Auditoría, sino vinculadas con la autoevaluación del control interno para fortalecerlo. Solicita a los Jefe de División información sobre asuntos pendientes con la Auditoría y la problemática del control interNº Fue conocido en Sesión Nº 98-12/93, (Quirós, Acta Nº 33, p. 15).
18/NOV/93 Oficio AGEF 1485-93 de Rafael Díaz Arias a Allan Nicoleyson Sáenz, de la Dirección General de Contratación Administrativa de la Contraloría. Allí se concluye que la determinación de realizar el negocio que efectuó el BAC -compra de AVC/CR, en principio, no es objetable desde el punto de vista de conveniencia y razonabilidad. Pero a la luz de la realidad fáctica del negocio y dada la especialidad técnica de la Contraloría, se estima que es de su competencia el análisis y ponderación de los aspectos jurídicos que influyan para pronunciar el criterio correspondiente en el asunto. Es decir: la AGEF le pasa el problema a la Contraloría. Pero nadie sabía de los verdaderos designios del BAC tras la compra.
23 /NOV/ 93 Desembolso del BAC de 18 millones de colones a "Mundivisión S.A." por descuento títulos deuda política PLN.
25 /NOV/ 93 "El Nacional" de Caracas publica noticia fechada en New York (REUTER) sobre caída de los bonos de la deuda externa venezolana. Los señala como "papeles altamente riesgosos" para los inversionistas. (Sección Economía, pág. 17).
26 /NOV/ 93 El Gerente General y la Junta Directiva BAC, de común acuerdo, en sus condiciones de Gerente General y miembros de la Junta Directiva de AVC/CR; BOLETA y AB, pasan a formar parte de MIDDLETON S.A./PANAMA, de modo que Fernández Pinto, Murillo Marchini, Osborne Escalante, Salazar Arroyo y Guardia Gutiérrez constituyen su Junta Directiva, mientras Trejos Cadaval, Amrhein Pinto y Robles Macaya quedan como Presidente, Vicepresidente y Fiscal, respectivamente. La adquisición no se reportó, ni aparece en libros del BAC. Sólo aparece el cambio de dignatarios en el Libro de Registro de Accionistas. (Para el Juzgado 4. Instrucción el BAC no adquirió legalmente dicha sociedad, a pesar de que los imputados la usaron para distraer dinero, actuando en representación del BAC. Auto de Procesamiento Juzgado 4º de Instrucción).
30 /NOV/ 93 Desembolsos del BAC de 18 millones de colones a "Mundivisión S.A." por descuento títulos deuda política PLN.
06 /DIC/ 93 Juan Antonio Robles Aguilar declara ante la Notaria Fernanda Linner de Silva que no tiene antecedentes penales. Dijo a la Comisión que eso fue para el asunto de la supuesta participación suya en un negocio bancario en las Islas Vírgenes, que sería el mismo para el cual solicitó a Rolando Laclé Castro la carta de recomendación para él y para los hermanos López Gómez que a continuación se cita. (Robles, Acta Nº 43, p. 17)
07 /DIC/ 93 Rolando Laclé Castro, en su calidad de Ministro de la Presidencia de la Administración Calderón Fournier extiende "A quien interese", una carta cuyo texto es el siguiente: "Por este medio me es muy grato recomendar de manera especial a los señores Juan Antonio Robles Aguilar, Mariano López Gómez, José Luis López Gómez y Enrique López Gómez, a quienes conozco desde hace varios años, entiendo que son excelentes profesionales y empresarios de gran capacidad y honestidad. Los recomiendo plenamente sin ninguna reserva".
Ante la Comisión, Laclé Castro manifestó luego que había escuchado que los López era gente con empresas en el país, pero que no los conocía personalmente a ellos. (Laclé, Acta Nº 79, p. 22).
13 /DIC/ 93 Desembolso del BAC de 3 millones de colones a "Mundivisión S.A." por descuento títulos deuda política PLN.
13 /DIC/ 93 Se inscriben las personerías de Robles Macaya, Trejos Cadaval, Amrhein Pinto, Fernández Pinto, Fallas Zúñiga, Salazar Arroyo, Osborne Escalante, González Lizano, Murillo Marchini y Villalta Loa iza, en las Juntas Directivas y Fiscalías de AVC/CR; BOLETA y AB. Sólo hasta ahora podían legalmente actuar en nombre de tales sociedades, de manera que todo lo anterior es irregular.
17 /DIC/ 93 Oficio AU-351-93 El Auditor Corella Rojas recuerda a la Junta Directiva BAC acuerdos pendientes de ejecución. Se menciona el concerniente a la situación de los sobregiros de la Sesión Nº 55-7/93 de 5/JUL/93. (Quirós, Acta Nº 34, p. 26)
17 /DIC/ 93 José Luis López Gómez hace una donación de ¢1 millón al PLN, mediante Cheque Nº 8926021 de su Cuenta BAC Nº 411834-5. (Vargas, Acta Nº 49, p. 5).
20 /DIC/ 93 Se deposita la donación de ¢ 1 millón de José Luis López Gómez al PLN en la Cuenta BCR Nº 0152506'6 de "Mundovisión" S. A., creada para manejar los fondos de la campaña PLN. (Vargas, Acta Nº 49, p. 5)
30 /DIC/ 93 José Luis López Gómez confecciona oficios en los que se indica que, en atención a lo acordado por el Gerente y la Junta Directiva BAC, por medio de ATF se adquieren "PUTS Options" con un valor nominal de $85.000.000,oo por los que se cancela la suma de $592.000,oo. De tales transacciones no hay documentación, bonos originales o copias, ni otros datos.
31 /DIC/ 93 El Capital social del BAC asciende en ese momento a la suma de ¢ 3.779.086.000,oo.
31 /DIC/ 93 "Herrero, Villalta & Asociados." realiza informe consolidado del grupo AVC/CR. Los bonos deuda externa CR ya no aparecen, lo que la firma auditora deduce que ya se habían vendido. Incluye información acerca de las actividades de AVC/PANAMA, proporcionada por Peat Marwick Mitchell de Panamá. Villalta declaró que después de su adquisición por el BAC, el grupo AVC/CR continuó operando de manera similar, salvo la incorporación de la subsidiaria en Panamá. El informe sobre ésta incluye 2 partidas importantes: una de préstamo y otra de valores para comercialización, que representa la partida más importante de la compañía. Existe un detalle de esos valores: $38 millones registrados al 31/Dic/93 a su valor de mercado, así: bonos serie A y B deuda externa Venezuela: $35 millones; opción compra de bonos deuda externa Brasil $2 millones; opción compra bonos deuda externa Venezuela $600 mil. (Villalta, Acta Nº 38, pp. 21; 23; 25). Así se demuestra que AVC/PANAMA efectivamente participó en una de las operaciones más riesgosas del mercado de valores internacional: la compra de opciones.
03 /ENE/ 94 Nombramiento de Alejandro Bejarano como Asistente de Robles Macaya. Meses antes había sido Inspector de AGEF y trabajado en el análisis de las inversiones del BAC y en tal virtud había sido informado ampliamente de la problemática AVC/CR y JASEC. (González, Acta Nº 25, pp. 80-81; Bejarano, Acta Nº 37, p. 29).
14 /ENE/ 94 AGEF recibe estados financieros del BAC -pero sólo de éste- Empieza la discusión entre AGEF y BAC acerca de si los 815 millones de colones que el BAC reportaba como ganancia realmente lo eran, dado que salían de una operación de títulos deuda externa CR entre BAC y una subsidiaria suya. AGEF solicita estados financieros consolidados. (Acta Nº 3, p. 79).
17 /ENE/ 94 El Auditor Corella Rojas solicita a la Junta Directiva BAC permiso para auditar las empresas subsidiarias del BAC. Dice que se limitaron a decirle "luego le informamos", pero nunca lo hicieron. (Corella, Acta Nº 25, pp. 4-5).
19 /ENE/ 94 Informe del Auditor Corella Rojas a Junta Directiva BAC. Allí éste avala la sustitución de la p. 5 del Informe AU-311-93, según la cual, por hallarse los bonos custodiados en CEDEL Luxemburgo, la Auditoría BAC sólo verificó la existencia de certificados de inversión emitidos por AVC -supuestamente a cambio de los bonos de deuda brasileña y CR antes dichos-, a excepción de un bono pequeño ($52 mil), que sí está en la Bóveda del Banco. Con ésto la Auditoría pretende dar por cumplido el encargo anterior de la Junta de verificar si los títulos estaban en CEDEL Luxemburgo. En otras palabras: el Auditor Corella se conformó con la palabra de Mariano López Gómez, obtenida por medio de González LizaNº No verificó nada personalmente en AVC/CR, ni se sabe que hiciera gestión alguna ante CEDEL. A pesar de todo, la Junta Directiva BAC no hizo objeción a este proceder. (Bolaños, Acta Nº 5, p. 38).
03 /FEB/ 93 José Luis López Gómez hace una donación al PLN por ¢ 1 millón mediante Cheque Nº8926021 de su Cuenta BAC Nº 411834-5. (Vargas, Acta Nº 49, p. 5).
04 FEB /93 Se deposita la donación de José Luis López Gómez al PLN en la Cuenta BCR Nº 144323-2 de "Mundovisión" S.A. (Vargas, Acta Nº 49, p5)
04 /FEB/ 94 Informe AVC-01-94. AGEF comunica que el BAC ha contabilizado una "ganancia" de ¢ 815 millones, por una transacción en bonos de deuda externa realizada con su subsidiaria AVC/CR, por lo que se cuestiona su procedencia. Como documentación en AVC/PANAMA sólo existe: a) Memo de 5/OCT/93 de Robles Macaya para AVC/CR, confirmando que el BAC vendió a ésta Bonos deuda externa CR a 36 millones de colones -menor al reportado en la Contabilidad del BAC de ¢ 38 millones de colones; b) Memo de 15/OCT/93 de José Luis López Gómez en representación de ATF para Robles Macaya confirmando que AVC vendió a ATF Bonos deuda externa CR a 38 millones de colones. Sin embargo, no se observa ninguna entrada de efectivo en AVC/PANAMA producto de esa venta.
23 /FEB/ 94 José Luis López Gómez confecciona oficios en los que se indica que, en atención a lo acordado por el Gerente General y la Junta Directiva BAC, por medio de ATF se adquieren "Bonos serie B Deuda Externa Venezuela" con un valor nominal de $2.250.473.750.oo por los que se cancela la suma de $1.473.750,oo. De tales transacciones no hay documentación, bonos originales o copias, ni otros datos.
03 /MAR/ 94 AGEF pide a BAC copia de las comunicaciones cruzadas.
MAR/ 94 Se dice que los bonos PAR Deuda Externa de Venezuela empiezan a experimentar una baja precipitada en su valor de mercado. Los López Gómez recomiendan la liquidación de la cartera de títulos que se supone tienen a nombre de AVC/BAC.
MAR/94 Mariano López Gómez, de ATF, gira los cheque Nºs. 2084; 2085; 2123 y 2124 de la cuenta Nº 63-1085- 660 del "Deutschen-Sudamerikanische Bank" de Miami, Fla., por un total de $14.190,oo por concepto de Dietas y sueldos del Fiscal y servicios profesionales de AVC.
MAR/ 94 Se hacen los primeros registros de operaciones en bonos en AVC/CR. (Flores, Acta Nº 40, p. 3)
14 /MAR/ 94 AVC/PANANA supuestamente vende en $51.000.000,oo los bonos PAR Deuda Externa Venezuela series A y B que tenía con un valor facial de $85.000.000.oo soportando una aparente pérdida de $14.255.000,oo con respecto al precio de compra de 25/OCT/93.
14/ MAR/ 94 La Junta Directiva de AVC en Sesión Nº 83 acuerda comunicar a ATF que cuando el resultado de dividir el pasivo por pagar a ATF entre el valor nominal de los títulos de deuda externa sea mayor al precio de mercado publicado en un reporte de Bolsa tipo "Merrill Lynch" o "CS First Boston" o similar, AVC/CR se compromete a depositar y cubrir la diferencia generada con 72 horas de tiempo. Si por alguna razón AVC no cubre la diferencia, el producto de los títulos se aplicará al pago de las obligaciones pendientes. AVC se compromete en la fecha de vencimiento de la transacción a devolver los bonos equivalentes al monto de la deuda (US$ 131 millones) o en última instancia vender los bonos y con el producto de los mismos cancelar la obligación pendiente. Es decir: que el BAC/AVC acordó asumir la pérdida por las operaciones en los citados bonos, ocurrida cinco meses antes.
14 /MAR/ 94 BAC registra como inversión en AVC/CR dos partidas por 129 millones de colones c/u (258 millones de colones). Los fondos se acreditan en la cuenta corriente Nº 410983-1 de AVC/CR.
14/MAR/ 94 Robles Macaya y los Subgerentes Cob Saborío y Arroyo García informan a la Junta Directiva sobre actividades a las que están invitados. Entre ellas: marzo de 1994; miércoles 16; reunión almuerzo en Casa Presidencial al medio día; lunes 21 reunión almuerzo con el Lic. Rolando Laclé Castro, Ministro de la Presidencia, en el BAC, a las 13 horas. (Sesión Nº 23-3/)94
MAR/ 94 El BAC, en su disputa con AGEF sobre la supuesta utilidad de 815 millones de colones por venta de bonos deuda externa CR, solicita a "Herrero, Villalta & Asociados" un pronunciamiento y certificación sobre si esa partida era o no una utilidad. A consecuencia, la firma costarricense solicita a Peat, Marwick, Mitchell de Panamá que les certificara las transacciones de compra y venta de títulos de deuda externa. Ello certifican que los bonos deuda externa CR fueron vendidos por AVC/PANAMA a terceros. En síntesis, dicha certificación dice que se vendieron bonos CR; se compraron bonos Venezuela; se vendieron bonos Venezuela y se volvieron a comprar bonos Venezuela, lo cual generó una ganancia que aparece en los estados auditados de la compañía panameña como "ganancia en venta de valores $4 millones y medio". También aparecen ingresos por $3 millones por intereses sobre esa inversión y un gasto por pérdida originado en la baja de esos títulos en el mercado al 31/Dic/93, por $1 millón 800 mil. Adicionalmente, Peat Marwick & Mitchell de Costa Rica certificó la venta de los bonos deuda externa a ATF y ésta supuestamente los vendió a algunos Bancos. (Villalta, Acta Nº 38, pp. 24-25).
16 /MAR/ 94 AVC/CR emite cheque por 129 millones de colones c/u a favor del BAC. Con esos 258 millones s compran en el BAC US$1.675.433,56 que, a su vez, son acreditados en la cuenta en dólares de AVC/CR.
17 /MAR/ 94 BAC efectúa nota de débito en la cuenta en dólares de AVC/CR por US$ 1.500.210,oo para relizar transferencia por US$1.500.000,oo (más US$ 210 de comisión) a BICSA-Miami, para ser pagados a Deutsche Sudaremikanische Bank A.G. Miami. Este, a su vez, los acredita en la cuenta de ATF. AVC/CR registra esas operaciones como un "préstamo" a AVC/GRAND CAYMAN y AVC/PANAMA.
18 /MAR/ 94 BAC registra como inversiones en AVC/CR 129 millones de colones y 74.8 millones, ambas autorizadas por Robles Macaya. Son acreditadas en la cuenta corriente de AVC/CR. Con fecha 17/MAR/93, pero cambiados el 18, AVC/CR emite dos cheques por 129 millones de colones y 74.8 millones de colones (Total: 74.820.000,oo de colones a favor del BAC. Con ellos se compran en el BAC US$ 1.322.736,54 que son acreditados en la cuenta en dólares de AVC/CR en el BAC.
18 /MAR/ 94 BAC efectúa en la cuenta en dólares de AVC/CR nota de débito por US$ 1.500.210,oo para realizar una transferencia de US$ 1.500.000,oo (más $210 de comisión) a BICSA-Miami, para ser pagados a Deutsche Sudaremikanische Bank A.G. Miami. Este, a su vez, los acredita en la cuenta de ATF. AVC/CR registra esas operaciones como un "préstamo" a AVC/GRAND CAYMAN y AVC/PANAMA. Los fondos así transferidos el 16 y el 18 /MAR/93, que en total suman $3 millones fueron supuestamente aplicados al "apalancamiento" de US$ 83.628.000,oo (US$ 81 millones de capital y US$ 2.628.000,oo de intereses acumulados a esa fecha (146 días), otorgados por ATF a AVC/PANAMA para la adquisición de Venezuela el 29/Oct/93. González Lizano le envía nota a José Luis López Gómez de ATF en donde anexa borrador de la nota que necesitan para realizar la transferencia, e indica que ésta "debe ser en papelería de ATF". Adjunta texto de la nota que debía enviar José Luis López Gómez a González Lizano de AVC/CR. Luego se localizará por la AGEF esa misma nota, pero con papel de ATF, como lo había indicado González LizaNº
21 /MAR/ 94 González Lizano, a nombre de AVC envía memorando a José Luis López Gómez representante de ATF, relativo a las transacciones de 25 y 29/Oct/93 y el Acuerdo de la Sesión de Junta Directiva Nº 83 de 14/Mar/94 antes indicado, el cual recibe el V. B. de Robles Macaya. En dicho memorando quienes fungen dentro de AVC se comprometen, como ya se dijo, a asumir en forma total -y no proporcionalmente al monto invertido por c/u de las sociedades-, las pérdidas de ATF en el negociado de las inversiones por US$ 131 millones. Con ello exoneran por completo a ésta, en perjuicio de los fondos e intereses del BAC y de Costa Rica.
21 /MAR/ 94 La Junta Directiva BAC dispone comisionar a Robles Macaya para que efectúe las gestiones del caso ante el BCCR para que se pueda inscribir en Panamá el Anglo American Bank. (Sesión Nº 25-3/94).
21 /MAR/ 94 La Junta Directiva de AVC/BAC conoce informe de González Lizano, que informa que en cuanto al asunto del Anglo American Bank, falta una nota del BCCR indicando que no tiene objeción. Se acuerda que durante la reunión, el mismo día, en el BAC, y aprovechando la presencia del Lic. Laclé, se desarrolle la estrategia para pedir permiso al BCCR, a la brevedad posible. Rolando Laclé Castro ante la Comisión reconoció que ese "Lic. Laclé" debe tratarse de él. Ronald Fernández Pinto afirma que sí se trata de Laclé Castro. (Laclé, Acta Nº83-94; Bolaños, Acta Nº 10, p. 13; Solís Fallas: cartas a Laclé Castro, a Robles Macaya y Directivos BAC).
23 /MAR/ 94 Oficio SG-0375-95 de Robles Macaya a Jorge Corrales, Presidente Ejecutivo BCCR, sobre la intención del BAC de abrir el Anglo American Bank en Panamá.
23 /MAR/ 94 El BAC compra cesiones derechos deuda política PUSC por un valor facial de 90 millones de colones en 82.5 millones de colones. Se solicita que el BAC deposite el dinero en la cuenta de la empresa "GARZOGRANA". (Bolaños, Acta Nº10 p. 58).
24 /MAR/ 94 AVC/PANAMA supuestamente vende en $10.550.000,oo los Bonos PAR Deuda Externa Venezuela series A y B que tenía con un valor facial de $20.000.000,oo.
25 /MAR/ 94 La Junta Directiva BAC conoce oficio SG-0375-95 de Robles Macaya sobre la intención del BAC de abrir el Banglo American Bank en Panamá y se limita a "tomar nota" del asunto, cosa que el BAC interpretó luego como una autorización para seguir adelante. (Sesión Nº 4720-94; Bolaños, Acta Nº 10, pp. 6-9).
28 /MAR/ 94 Informe de "Herrero, Villalta & Asco" sobre cuentas del BAC. (Ver Sesión 37 con respecto al problema de los 180 millones de colones del Puesto de Bolsa del BAC).
31 /MAR/ 94 Boletín Financiero Nº 1-94 de AGEF. En el "Estado de Colocaciones del SBN por mora a 180 días" se indica que el porcentaje de la cartera del BAC era del 17%, más del doble del correspondiente a todos los otros Bancos del Estado -incluyendo al mismo BAC-. De modo que aún con las cifras dadas por el propio BAC a la AGEF -que NO reflejaban realmente la grave situación de los créditos sobregiros, por una mala aplicación de la metodología correspondiente-, su situación crediticia estaba muy deteriorada. (Bolaños, Acta 20, p. 49; Acta 21, p. 7).
MAR/ 94 Mariano López Gómez, de ATF, gira el cheque Nº 2170 de la cuenta Nº63-1085-660 del "Deustchen Sudamerikanische Bank" de Miami, Fla. por la suma de $20.830.oo por concepto de dietas y sueldos del Fiscal y servicios profesionales de AVC.
04 /ABR/ 94 AVC/PANAMA supuestamente vende en $25.080.000,oo los Bonos PAR Deuda Externa Venezuela series A y B que tenía con un valor facial de $52.250.000,oo.
06 /ABR/ 94 AVC/CR niega a AGEF el acceso e inspección de sus operaciones y registros, alegando tener un pronunciamiento del Lic. Chacón, que sostenía que por tratarse de empresas privadas, las subsidiarias del BAC estaban fuera del alcance de AGEF. (Acta Nº 3, pp. 81-82).
12 /ABR/ 94 BAC registra como inversión en AVC/CR 185.7 millones de colones, por instrucciones de Robles Macaya. Los fondos son acreditados en la cuenta corriente de AVC/CR en el BAC. En esa misma fecha AVC/CR emite cheque a favor de ATF por ¢ 185.7 millones que se depositan en la cuenta corriente en colones de BOLCAFE. AVC/CR registra esa operación como un "préstamo" a AVC/GRAND CAYMAN y AVC/PANAMA.
12 /ABR/ 94 ATF anota en sus registros que los fondos fueron aplicados al "apalancamiento" que traía un saldo a la fecha de US$ 38.776.740,65 (que inicialmente era de US$ 81 millones) otorgado por ATF a AVC/PANAMA para la supuesta adquisición de Bonos PAR de Venezuela el 29/Oct/93.
12 /ABR/ 94 Oficio SG-0476-94 de Robles Macaya a Rafael Díaz sobre la intención del BAC de abrir el Anglo American Bank en Panamá.
12 /ABR/ 94 La Junta Directiva BAC acuerda seguir con los trámites correspondientes a la obtención y operación de una licencia bancaria en Panamá, a través de AVC/CR. Se considera que se trata de un complemento de las actividades del BAC para propiciar la agilización del comercio exterior. Esa licencia se operaría en actividades estrechamente ligadas a brindar el soporte a clientes exportadores, importadores e inversionistas del Banco. La Junta Directiva BAC se funda en el hecho de que la Junta Directiva BCCR, en su Sesión Nº 4720-94 "tomó nota" del oficio SG-0375-94 de Robles Macaya. Por ello se autoriza otorgar el respaldo que requiera la tramitación de esa licencia ante las autoridades bancarias panameñas. (Sesión Nº 30-4/94).
14 /ABR/ 94 Oficio S-1561-94 de Roberto Jaikel Saborío, Secretario General BCCR a Robles Macaya, en donde le comunica que el BCCR "tomó nota " del asunto del Anglo America Bank.
14 /ABR/ 94 El Auditor Corella Rojas pasa un informe a la Junta Directiva BAC sobre las inversiones en AVC/CR y expresa su preocupación por las mismas. La Junta Directiva se limita a "tomar nota". (Corella, Acta Nº 24, p. 79).
18 /ABR/ 94 Carta del SEBAC a Robles Macaya, pidiéndole tomar en cuenta al Sindicato a la hora de desarrollar políticas y manejar la nueva estructura del BAC.
19 /ABR/ 94 Oficio SG-0520-94 de Robles Macaya a Jorge Corrales del BCCR, en donde le expresa el agradecimiento por haber "tomado nota" del asunto del Anglo American Bank y le hace presente que al no existir restricciones de su parte -BCCR- el BAC se siente más estimulado para la continuación del proyecto. Ni Corrales ni el BCCR corrigieron la apreciación que hacía el BAC del término "tomar nota".
24 /ABR/ 94 AVC/PANAMA supuestamente vende en $34.240.000,oo los Bonos PAR Deuda Externa Venezuela series A y B que tenía con un valor facial de $64.000.000,oo. Con todo ello se supone que AVC/PANAMA sufrió con las operaciones de 24/MAR/94, 4/ABR/94 y ésta, una pérdida acumulada de $34.917.750,oo en relación con los precios de compra de 29/OCT/93 y 23/FEB/94.
24 /ABR/ 94 El Auditor Corella, junto con el Subauditor del BAC, se reune con Rafael Díaz para conversar sobre el problema de las pérdidas acumuladas con AVC. (Corella, Acta Nº 24, pp. 77-79).
25 /ABR/ 94 La Junta Directiva BAC conoce carta de renuncia de Robles Macaya, a partir de esa fecha. Todos los Directivos expresaron "... las más sentidas frases de agradecimiento" a Robles Macaya por su eficiente labor en la institución. Finalmente le aceptan la renuncia. (Sesión Nº 34-4/94).
ABR/ 94 Informe del Consultor Alberto Romero Carvajal: "Ejecución del programa crediticio, análisis y colocación y la morosidad período 1990-1994", contratado por la administración del BAC antes de la intervención. Allí se determina que había habido un crecimiento muy alto, el cual no había ido acompañado de las correspondientes medidas para garantizar una cartera con un nivel de riesgo adecuado para un Banco.
04 /MAY/ 94 Nombramiento de Fernando Castro Madrigal como Director BAC. (Administración Calderón Fournier)
04 /MAY/ 94 Oficio AGEF 596-94 de Rafael Díaz a Robles Macaya, en referencia al asunto del Anglo American Bank. La AGEF indica que está concluyendo un estudio técnico de la legalidad y conveniencia de que el BAC pueda continuar como propietario de las acciones de AVC/CR, por lo que solicita tener todo como pendiente de resolución. En lo que se refiere específicamente al Anglo American Bank, la AGEF expone el criterio negativo a tal posibilidad, por contrariar la LOSBN.
09 /MAY/ 94 La Junta Directiva BAC acuerda designar por el período legal correspondiente, a partir del 26/MAY/94 al Dr. Jorge Corrales Quesada como Gerente General, en virtud de la renuncia de Robles Macaya. Fernández Pinto votó negativamente por considerar que esa designación debía darse cuando los nuevos Directores se incorporaran a la Junta Directiva BAC a partir del 01/JUN/94. (Sesión Nº 37-5/94).
09 /MAY/ 94 González Lizano informa a la Junta Directiva de AVC/CR que la AGEF avanza en su trabajo de revisa las inversiones y que ha pedido información en detalle relacionada con las compañías fuera de Costa Rica. La Junta Directiva acuerda que con base en un dictamen legal que dice que la AGEF no tiene jurisdicción sobre las empresas del Grupo AVC, cualquiera otra información que involucre detalles de empresas fuera de Costa Rica NO se debe facilitar. (Sesión Nº 98).
11 /MAY/ 94 AGEF presenta informe a la Junta Directiva BCCR sobre el caso del Anglo American Bank y sus objeciones al respecto. La Junta Directiva BAC acuerda comunicar al BAC que el asunto se está analizando y pedirle más información al respecto. Por iniciativa de Juan Antonio Robles Aguilar se encarga a la Asesoría Jurídica del BCCR estudiar el asunto, aunque la AGEF ya se había pronunciado. (Acta Nº 41, p. 7)
23 /MAY/ 94 A las 16:45 horas supuestamente se realiza la sesión 41-5/94 de la Junta Directiva BAC con la asistencia de Robles Macaya, Trejos Cadaval, Fernández Pinto, Salazar Arroyo, Castro Madrigal y Guardia Gutiérrez. Castro Madrigal dice que aunque sólo tiene 15 días como Directivo, ha estudiado la situación del BAC y ello lo lleva a mocionar para que se reconsidere la renuncia de Robles Macaya. Trejos Cadaval apoya la moción. A consecuencia, se vuelve a nombrar a Robles Macaya como Gerente General. Se conoce comunicación AGEF-661 de 19/MAY/94 en donde se indica que el grupo de AVC está realizando operaciones que contravienen la LOSBN. Se pide al BAC que ordene de inmediato la suspensión de toda operación de AVC/CR que no sea propia de un Almacén General de Depósito y se pide presentar a la AGEF, en 5 días, un plan para poner a derecho las transacciones realizadas al margen de la ley.
23 /MAY/ 94 A las 14:00 horas supuestamente se realiza la sesión ext. 42-5/94 de la Junta Directiva BAC con la asistencia de Robles Macaya, Trejos Cadaval, Fernández Pinto, Salazar Arroyo, Castro Madrigal y Guardia Gutiérrez. Se conocen asuntos de carácter administrativo.
23/MAY/94 A las 16:95 horas supuestamente se realiza la sesión ext. 43-5/94 de la Junta Directiva BAC con la asistencia de Robles Macaya, Trejos Cadaval, Fernández Pinto, Salazar Arroyo, Castro Madrigal y Guardia Gutiérrez. En relación con la solicitud presentada por AVC/PANAMA, la Junta Directiva BAC acuerda en firme autorizar a la Administración (Robles Macaya) para que realice una nueva inversión por $6.000.000,oo (En títulos Deuda Externa Venezuela). (El Juzgado 4º de Instrucción encuentra que se jugó con las supuestas horas de las sesiones, para hacer que la autorización para una nueva inversión antecediera a la lectura de la comunicación de AGEF en donde se le prohibe al BAC ese tipo de operaciones por medio del grupo AVC). Rafael Díaz Arias (AGEF) comunica a Junta Directiva BCCR una serie de anomalías en el BAC.
25 /MAY/ 94 Mediante oficio SG-0751-94 se comunica a Jorge Corrales Quesada que su nombramiento como Gerente General ha sido revocado por la Junta Directiva BAC. (Sesión Nº 41-5/94).
27 /MAY/ 94 AVC/PANAMA, por medio de ATF, adquiere "Bonos PAR Deuda Externa Venezuela", series A y B, con un valor facial de $43.250.000.oo por un monto total de $23.814.531.531, de los cuales ATF supuestamente financió $18.314.531,25, mientras AVC/PANAMA aportó $5.500.000,oo (El Juzgado 4º de Instrucción halla que así se violaron las indicaciones de la AGEF al BAC y las de la LOSBN).
27 /MAY/ 94 Carta del SEBAC al Auditor Corella Rojas en donde denuncian puntos problemáticos en la Administración del BAC; gastos de mercadeo y Banca empresarial; pagos de sobreprecio en las remodelaciones; pagos excesivos en teléfonos de usos personal y oficina; compra de equipo de cómputo sin aval técnico; compra de pantalla gigante de información; pagos elevados para asesorías externas; utilización de cuentas AVC/CR para cancelar asesorías del BAC; sobregiros autorizados sin requisitos o garantías; alta morosidad en operaciones crediticias; operaciones en cobro judicial por falta de garantías adecuadas; empleados con doble pago en planillas; desconocimiento de razones técnicas para el nombramiento de Asistentes de Gerencia y Jefe de División, así como de personal experto en categorías altas, prefiriendo a personal del BAC (Zúñiga, Acta Nº 36, p. 16).
31 /MAY/ 94 A las 13:30 horas supuestamente se realiza la sesión 44/5/94 de la Junta Directiva BAC con la asistencia de Robles Macaya, Trejos Cadaval, Fernández Pinto, Salazar Arroyo, Castro Madrigal y Guardia Gutiérrez. Allí se aprueban, previo estudio, los acuerdos tomados en las sesiones 42 y 42-5/94 anteriores, avalando la nueva negociación en títulos Deuda Externa Venezuela de 27/May/94.
31 /MAY/ 94 A esta fecha existían sobregiros vencidos de los años 92, 93 y 94 por 2.271 millones de colones. El 75% de éstos había sido autorizado por Robles Macaya. El Depto. de Cobros BAC informa que hay 168 millones de colones con orden de suspensión de cobros. El 92% de éstas órdenes las dió verbalmente Robles Macaya. (Bolañós, Acta Nº 5, p. 15)
31 /MAY/ 94 La Junta Directiva BAC conoce un recurso de revocatoria interpuesto por Jorge Corrales contra la decisión de revocarle su nombramiento. Después de conocer informe del Depto. Legal, se acuerda rechazar el recurso de Corrales Quesada. (Sesión Nº 45-5/94).
01 /JUN/ 94 Sesión Junta Directiva del BCCR: se discute en detalle la grave situación del BAC, sobre la base de tres informes escritos y un informe verbal de la AGEF al respecto. (Sesión 4737-94, Art. 3).
03 /JUN/ 94 La Junta Directiva BCCR comunica lo anterior al BAC y al Consejo de GobierNº
JUN/ 94 Mariano López Gómez, de ATF, gira el cheque Nº 2514 de la cuenta Nº 63-1085-660 del "Deutschen Sudamerikanische Bank" de Miami, Fla., por la suma de $22.108,65 para responder a Dietas y sueldos del Fiscal y servicios profesionales de AVC. (Auto de Procesamiento Juzgado 4º de Instrucción).
07 /JUN/ 94 González Lizano de AVC/CR envía a Rafael Díaz y AGEF copia de unos estados financieros de AVC/PANAMA. Díaz declaró que: "antes de eso, nos ocultaron toda información" (Acta Nº 3, p. 82).
09 /JUN/ 94 AGEF presenta a Junta Directiva BCCR estudio jurídico en donde se opone a la apertura del Anglo American Bank. También se refiere a detalles sobre la compra de AVC, en donde indica que se había desvirtuado el objetivo principal de la compra, pues con las operaciones de AVC el BAC se estaba saliendo de su ámbito legal. Se informa sobre el diferendo existente entre el BAC y la AGEF a propósito de la supuesta ganancia reportada por aquél como producto de la venta de títulos deuda externa CR a AVC. Se denuncia la existencia de operaciones por $ 35 millones en deuda externa y sobre las dificultades que ha tenido la AGEF para accesar la información de AVC. La Junta Directiva BCCR decide pedir al Consejo de Gobierno la Intervención del BAC. (Acta Nº 41, pp. 7-8)
13 /JUN/ 94 La Junta Directiva BAC conoce carta de Jorge Corrales pidiendo fotocopias certificadas de las Actas de las Sesiones 34-3/94; 37-5/94 y 39-5/94, por contener acuerdos que le conciernen. Bernal Feyth Escalante, Abogado del BAC dice que la petición está a derecho. El nuevo Directivo Bolaños Morales dice que se le deben entregar copias de los acuerdos del caso, pero no de las Actas, lo cual es aprobado por la Junta Directiva. (Sesión Nº 51-6/94) El Consejo de Gobierno acuerda intervenir totalmente el BAC por 30 días prorrogables. (Sesión Nº 7, art. 2).
14 /JUN/ 94 Se notifica acuerdo de intervención al BAC y Rodrigo Bolaños Zamora asume como Ejecutor, con un equipo de funcionarios de la AGEF.
JUN /94 Rafael Díaz Arias, jerarca de AGEF, declara a la prensa que el BAC hay que cerrarlo. Cuando se le reclamó si esa declaración había contribuído a que se hicieran "retiros masivos" del BAC, Díaz Arias Díaz aclaró ante la Comisión que eso le dijo desde un punto de vista empresarial, conforme al cual el BAC no tenía salida y era imposible reflotarlo por la vía bancaria propiamente dicha: se necesitaba una decisión política, como recapitalizarlo, o alguna otra cosa. (Acta Nº 3, pp. 96-97).
27 /JUN/ 94 Informe AU 222-94 de la Auditoría Interna BAC. Señala una serie de irregularidades en la parte de créditos y sobregiros. Al 30/May/94 alcanzaba 4.730 millones de colones (15% del total de la cartera del BAC), aprobados en su gran mayoría por Robles Macaya.
01 /JUL/ 94 Robles Macaya envía comunicación a la AGEF sobre asunto. (Acta 37/94).
JUL/94 Comienzan a llevarse en AVC/CR los estados financieros de AVC/PANAMA y se cierran las cuentas de AVC/PANAMA en el BAC.(Flores, Acta Nº 40, p. 11).
11 /JUL/ 94 Jorge Corrales Quesada presenta Recurso de Amparo ante la Sala Constitucional contra la intervención del BAC por el asunto de la revocación de su nombramiento como Gerente. El recurso fue rechazado.
2a.S /JUL/ 94 ATF contrata a Peat Marwick & Mitchell para que certifique operaciones con bonos deuda externa venezolana. Para ello Federico Gólcher tiene que trasladarse a Chile, donde estaban los documentos de la Compañía Panameña. Sin embargo, nunca constató la existencia física de los títulos, pues sólo se les contrató para certificar transacciones (Gólcher, Acta Nº 16, p. 3, 27 y 37).
10 /AGO/ 94 Rodrigo Bolaños Zamora informa al Consejo de Gobierno sobre situación en el BAC.
16 /AGO/ 94 Se constituye la empresa "Administración de Seguros S.A." con un capital de 90 mil colones. Su principal accionista es Miguel Gólcher Valverde -quien no es pariente de Federico Gólcher (Piszk, Acta Nº 16, p. 16).
25 /AGO/ 94 Certificación de Peat Marwick & Mitchell dirigida a Junta Directiva ATF sobre transacciones de bonos de deuda venezolana AVC/ATF, y en donde se dice que hay documentación de respaldo. La Intervención y el propio Federico Gólcher -que firma las certificaciones- han reconocido que, sin embargo, la firma sólo trabajó sobre la copia de los documentos que ATF le quiso mostrar y no pudo hacer un análisis completo de las operaciones de ATF. (Gólcher, Acta Nº 16, pp. 4-5)
29 /AGO/ 94 Otra certificación de Peat Marwick & Mitchell sobre el asunto de las supuestas inversiones de ATF en deuda externa venezolana.
01 /SET/ 94 Convenio de venta de bonos de deuda venezolana por $30 millones entre "Administración de Seguros S.A." y la "Internacional Standar Groups" de Boca Ratón. Florida, USA. (Piszk, Acta Nº 16, p. 16).
05 /SET/ 94 Oficio AGEF 1194: Rafael Díaz indica al BCCR que el proceso de intervención del BAC ha sido cumplido a cabalidad, por lo que se considera prudente suspender el proceso de intervención y que se restablezcan los órganos directores y administrativos del Banco.
14 /SET/ 94 El Consejo de Gobierno dicta el Acuerdo Nº 20 para iniciar un redimensionamiento y un proceso ordenado de cierre del BAC, mientras se envía a la Asamblea Legislativa un proyecto de ley para culminar ese proceso. (Sesión Nº 20). También se emite una Directriz para que las instituciones autónomas y otras entidades públicas mantengan sus depósitos e inversiones financieras en el BAC, salvo cuando lo demanden para su esencial operación, a criterio de la institución o entidad y el BCCR. Se clausuran todas las Oficinas, Agencias y Sucursales del BAC en todo el país.